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出口退稅的進(jìn)項不應(yīng)該是應(yīng)交稅費-增值稅-出口退稅嗎？這個分錄不提現(xiàn)啊
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是生產(chǎn)型出口企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)
05/09 15:24
蠟筆小新 
05/09 15:26
老師是外貿(mào)企業(yè)
樸老師 
05/09 15:27
采購貨物時
借：庫存商品
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額 ）
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等
出口貨物時
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 出口銷售收入
計算應(yīng)退稅額
借：應(yīng)收出口退稅款（應(yīng)退稅額 ）
主營業(yè)務(wù)成本（征退稅率之差對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額 ）
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ）（征退稅率之差對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額 ）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅 ）（應(yīng)退稅額 ）
實際收到退稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
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