借：累計(jì)折舊 41913 固定資產(chǎn)清理 0 貸：固定資產(chǎn) 41913 企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)相關(guān)要點(diǎn)如下： 1. 《A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》 資產(chǎn)原值：填寫該電子產(chǎn)品初始入賬的金額。 本年折舊、攤銷額：若 2024 年未再計(jì)提折舊，填 0 ；若當(dāng)年還計(jì)提了部分折舊，按實(shí)際計(jì)提金額填。 累計(jì)折舊、攤銷額：填從購(gòu)入到清理時(shí)累計(jì)計(jì)提的折舊額，這里是 41913 元 。 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：一般為初始入賬金額減去稅法允許扣除的折舊后的余額，若無(wú)稅會(huì)差異，和會(huì)計(jì)賬面價(jià)值一致。 稅收折舊、攤銷額：按稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額，若無(wú)稅會(huì)差異，和會(huì)計(jì)折舊額一致。 納稅調(diào)整金額：會(huì)計(jì)與稅法折舊存在差異時(shí)才需調(diào)整，無(wú)差異則填 0 。 2. 《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 若固定資產(chǎn)清理有損失，需在此表填報(bào)相關(guān)損失數(shù)據(jù)。比如，若清理收入為 0，損失就是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（這里為 0 ），按實(shí)際情況填寫資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額等欄次。 3. 《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》 上述 A105080、A105090 表相關(guān)調(diào)整數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)帶入此表 “三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目” ，參與納稅調(diào)整計(jì)算。