問(wèn)題已解決
23年固定資產(chǎn)資(電子產(chǎn)品)累計(jì)折舊完,24年做賬固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:借:累計(jì)折舊41913 貸:固定資產(chǎn)41913。申報(bào)24年企業(yè)所得稅匯算清繳,數(shù)據(jù)是這樣填嗎?



借:累計(jì)折舊 41913
固定資產(chǎn)清理 0
貸:固定資產(chǎn) 41913
企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)相關(guān)要點(diǎn)如下:
1. 《A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》
資產(chǎn)原值:填寫該電子產(chǎn)品初始入賬的金額。
本年折舊、攤銷額:若 2024 年未再計(jì)提折舊,填 0 ;若當(dāng)年還計(jì)提了部分折舊,按實(shí)際計(jì)提金額填。
累計(jì)折舊、攤銷額:填從購(gòu)入到清理時(shí)累計(jì)計(jì)提的折舊額,這里是 41913 元 。
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ):一般為初始入賬金額減去稅法允許扣除的折舊后的余額,若無(wú)稅會(huì)差異,和會(huì)計(jì)賬面價(jià)值一致。
稅收折舊、攤銷額:按稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額,若無(wú)稅會(huì)差異,和會(huì)計(jì)折舊額一致。
納稅調(diào)整金額:會(huì)計(jì)與稅法折舊存在差異時(shí)才需調(diào)整,無(wú)差異則填 0 。
2. 《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》
若固定資產(chǎn)清理有損失,需在此表填報(bào)相關(guān)損失數(shù)據(jù)。比如,若清理收入為 0,損失就是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值(這里為 0 ),按實(shí)際情況填寫資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額等欄次。
3. 《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》
上述 A105080、A105090 表相關(guān)調(diào)整數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)帶入此表 “三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目” ,參與納稅調(diào)整計(jì)算。
05/20 15:51
