個(gè)別報(bào)表 有跌價(jià)準(zhǔn)備：上年提跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，本年存貨售出，差異消失，借 “所得稅費(fèi)用”，貸 “遞延所得稅資產(chǎn)” 轉(zhuǎn)回。 無(wú)跌價(jià)準(zhǔn)備：不涉及遞延所得稅，正常銷售處理。 合并報(bào)表 有內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益：上年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，本年存貨售出損益實(shí)現(xiàn)，借 “所得稅費(fèi)用”，貸 “期初未分配利潤(rùn)” 轉(zhuǎn)回。 內(nèi)部交易且有跌價(jià)準(zhǔn)備：綜合考慮跌價(jià)準(zhǔn)備和未實(shí)現(xiàn)損益轉(zhuǎn)回遞延所得稅。