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老師，房開企業(yè)回遷房上年度按視同銷售申報(bào)所得稅匯算，下年度會(huì)計(jì)確認(rèn)收入成本如何申報(bào)所得稅匯算，通過哪個(gè)表哪個(gè)欄次調(diào)整？上年會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入，確認(rèn)拆遷補(bǔ)償費(fèi)，下年會(huì)計(jì)確認(rèn)收入成本，所得稅匯算如何填報(bào)？
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回遷房上一年度你確認(rèn)的時(shí)候做的就是視同銷售，你要做這筆賬的，然后第2年你把這筆賬紅沖再做正確的成本費(fèi)用
05/27 00:04
liebing2014 
05/27 06:09
老師，第一年會(huì)計(jì)沒確認(rèn)收入我沖啥呀！回遷戶沒入住，不符合收入確認(rèn)條件，第二年符合條件入住了確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)處理沒啥問題，不是應(yīng)該調(diào)整申報(bào)表嗎？
liebing2014
05/27 06:12
第一年是按視同銷售金額進(jìn)土地成本，相當(dāng)于買土地了，但沒確認(rèn)收入，但是怕稅務(wù)上有爭(zhēng)議，才在匯算時(shí)按視同銷售申報(bào)收入了，第二年入住確認(rèn)收入，但第一年匯算已經(jīng)視同申報(bào)過了，按您意思第二年會(huì)計(jì)不應(yīng)該確認(rèn)收入了
liebing2014
05/27 06:14
我只是按視同銷售申報(bào)所得稅，會(huì)計(jì)沒確認(rèn)損益，第二年咋沖減？還請(qǐng)老師詳細(xì)指導(dǎo)，謝謝
何江何老師 
05/27 07:24
如果這樣。你明年的報(bào)表會(huì)很麻煩，因?yàn)槟忝髂甑膱?bào)表做完之后還要調(diào)整一個(gè)期初數(shù)字，還要把明年的利潤(rùn)中扣出來一部分。
何江何老師
05/27 07:24
即你要把明年的利潤(rùn)中今年形成的部分剪出來，然后還要把明年的收入中減一部分，成本費(fèi)用中減一部分這樣的結(jié)果導(dǎo)致利潤(rùn)減少一部分
liebing2014
05/27 21:01
老師，可不可以直接通過所得稅匯算申報(bào)表調(diào)整，因?yàn)榈谝荒陼?huì)計(jì)賬不符合收入確認(rèn)條件不確認(rèn)也不算前期差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表不行嗎？
何江何老師
05/27 23:43
可以是可以，但是上級(jí)查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)大公司不行
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