一、核心問題 企業(yè)所得稅：超銀行利率（7%）的3%利息（30萬元）需納稅調(diào)增。 個(gè)稅：10%利息需按20%代扣個(gè)稅20萬元。 二、籌劃方案 1. 企業(yè)所得稅：拆分利息，合規(guī)扣除 按7%支付利息：70萬元全額稅前扣除，省稅17.5萬元（70萬×25%）。 剩余3%（30萬元）轉(zhuǎn)化為福利費(fèi)：計(jì)入工資總額14%限額內(nèi)（3600萬×14%=504萬＞30萬），避免調(diào)增，省稅7.5萬元（30萬×25%）。 2. 個(gè)人所得稅：降低利率，工資補(bǔ)償 利率降至7%：個(gè)稅從20萬降至14萬元（700元/人×20%）。 差額300元/人計(jì)入工資：若職工月薪＜5000元，個(gè)稅為0，省稅6萬元。 三、結(jié)果 企業(yè)所得稅：從15萬降至0，省15萬； 個(gè)稅：從20萬降至14萬，省6萬； 合計(jì)省稅21萬元。 關(guān)鍵合規(guī) 利息需憑發(fā)票扣除，費(fèi)用轉(zhuǎn)化需符合企業(yè)制度，避免認(rèn)定為變相高息。