比如甲公司2023年計提產(chǎn)品質量擔保費15萬元，實際支付產(chǎn)品質量擔保費11萬元，期末余額4，這種是按余額還是發(fā)生額，怎么區(qū)分呢

1. 質量擔保費案例（2023 - 2024） 余額法：期末算遞延所得稅資產(chǎn) / 負債，看 “賬面價值與計稅基礎的差異余額”× 稅率。比如 2024 年末預計負債余額 = 50（2023 年） - 30（支付） + 10（新提） = 30，差異余額 30，遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 30× 稅率（替代之前 50× 稅率的余額 ）。 發(fā)生額法：賬務處理時，算 “本期差異變動”× 稅率。2024 年差異減少 20（50→30 ），遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額 = 20× 稅率（轉回，沖減所得稅費用 ）。 2. 另一種情況（余額 4） 余額法：期末遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 4（差異余額）× 稅率（看資產(chǎn)負債表 ）。 發(fā)生額法：本期差異變動 = 期初 15 - 支付 11 = 4（余額），若期初遞延所得稅資產(chǎn)是 15× 稅率，本期發(fā)生額 =（15 - 11）× 稅率（轉回，沖減所得稅費用 ）。