但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的 這種情況可以舉一個(gè)例子ma?

1.當(dāng)期賬務(wù)處理借：銀行存款 100萬(wàn) ，貸：合同負(fù)債100萬(wàn)（預(yù)收賬款）【稅法上，如果計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，即：雖然當(dāng)期賬上還沒(méi)有確認(rèn)為收入，但是稅法要求強(qiáng)行納稅調(diào)增，將這100萬(wàn)強(qiáng)行計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即調(diào)增當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元】 2，未來(lái)年度賬務(wù)處理借：合同負(fù)債（預(yù)收賬款）100萬(wàn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入&應(yīng)交增值稅等【雖然未來(lái)賬上確認(rèn)了收入，但是稅法上，這100萬(wàn)之前已經(jīng)交過(guò)所得稅了，為了避免重復(fù)交稅，未來(lái)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)強(qiáng)行調(diào)減100萬(wàn)元（即，產(chǎn)生未來(lái)可抵扣金額100萬(wàn)元）】 3，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)合同負(fù)債是負(fù)債類科目，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣=100-100=0