）甲公司2×15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%予以稅前扣除。該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同 老師 對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí) 對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅和賬面之差 雖然不能確認(rèn)遞延所得稅 那賬稅之差形成了可抵扣暫時(shí)性差異 為什調(diào)整利潤(rùn)總額時(shí)不直接減無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅和賬面之差吶 而是減無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)×75% 麻煩解答