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多選題】B公司是A公司的子公司，A公司擁有其60％的股份，2022年6月16日，A公司將一輛銷售部門使用的轎車銷售B公司，賬面價(jià)值100萬元，售價(jià)為80萬元。B公司購入后作為固定資產(chǎn)用于行政管理部門使用，并支付過戶費(fèi)1.567 8萬元。折舊期為5年，采用直線法折舊。2022年年末，A公司編制合并會計(jì)報(bào)表時(shí)的抵銷分錄正確的有（ ）。 A.借：營業(yè)收入 80 固定資產(chǎn) 20 貸：營業(yè)成本 100 B.借：固定資產(chǎn) 20 貸：資產(chǎn)處置收益 20 C.借：固定資產(chǎn) 2 貸：管理費(fèi)用 2 D.借：管理費(fèi)用 2 貸：固定資產(chǎn) 2 【答案與解析】BD ， AC為什么不對呀
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A 錯(cuò)誤：A 公司銷售的是自用固定資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn) “資產(chǎn)處置收益” 而非 “營業(yè)收入 / 成本”，科目使用錯(cuò)誤。
C 錯(cuò)誤：內(nèi)部交易導(dǎo)致 B 公司少提折舊，需補(bǔ)提折舊（借：管理費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn)），C 選項(xiàng)借貸方向反了。
08/21 15:49
84784990 
08/21 15:52
【答案與解析】BD應(yīng)抵銷母公司銷售固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益20萬元，以及當(dāng)年以折舊方式實(shí)現(xiàn)的部分損益20/5×6/12＝2（萬元）。他的計(jì)算題能解析一下嗎
樸老師 
08/21 16:01
未實(shí)現(xiàn)損益抵銷：A 賣給 B 虧了 20 萬（100 - 80 ），從集團(tuán)看這損失沒真正發(fā)生，要抵銷， 借：固定資產(chǎn) 20 貸：資產(chǎn)處置收益 20（對應(yīng) B 選項(xiàng) ）。
折舊影響抵銷：虧的 20 萬要在 5 年折舊期分?jǐn)偅?022 年用了半年， 半年應(yīng)分?jǐn)?20÷5÷2 = 2 萬。子公司少提折舊，相當(dāng)于費(fèi)用少計(jì)，要補(bǔ)記費(fèi)用、調(diào)減固定資產(chǎn)， 借：管理費(fèi)用 2 貸：固定資產(chǎn) 2（對應(yīng) D 選項(xiàng) ），所以選 BD 。
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