一、會計處理 稅率開反供應商：先紅沖原錯誤分錄（沖應付、庫存 / 原材料、進項稅額轉(zhuǎn)出），再按正確發(fā)票做分錄（記庫存 / 原材料、正確進項稅、應付），不含稅總額不變，僅調(diào)整稅額。 名稱錯誤供應商：紅沖原分錄（沖應付、錯誤名稱庫存、進項稅額轉(zhuǎn)出），再按正確名稱發(fā)票重入賬（記正確名稱庫存、原稅額、應付），金額稅額不變，僅改庫存明細。 二、增值稅申報 稅率開反：《附列資料（二）》第 13 欄填原錯誤稅額（進項轉(zhuǎn)出），第 1-3 欄填新正確稅額（認證抵扣），主表自動計算進項凈額（多退少補）。 名稱錯誤：同欄次填原稅額（轉(zhuǎn)出）和新稅額（抵扣），兩者相等，進項凈額為 0，不影響應納稅額。