問(wèn)題已解決
成都一家公司2020年全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元:其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非増值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。



會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是
5600-4000+800-600+40-300-760-200+30+100-250=400
2021 10/13 09:49

暖暖老師 

2021 10/13 09:50
國(guó)債利息免稅,納稅調(diào)減40

暖暖老師 

2021 10/13 09:50
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%,納稅調(diào)減60*755=45

暖暖老師 

2021 10/13 09:51
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額70*60%=42
(5600+800)*0.005=32
納稅調(diào)增70-32=38

暖暖老師 

2021 10/13 09:51
直接投資于其他居民企業(yè)免稅,納稅調(diào)減30

暖暖老師 

2021 10/13 09:52
公益性捐贈(zèng)扣限額是400*12%=48全額扣除

暖暖老師 

2021 10/13 09:53
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是=400-40-45+38-30=323

暖暖老師 

2021 10/13 09:53
計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅323*25%=80.75
