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成都一家公司2020年全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元：其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非増值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）要求：計算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤的計算過程是
5600-4000+800-600+40-300-760-200+30+100-250=400
2021 10/13 09:49
暖暖老師 
2021 10/13 09:50
國債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2021 10/13 09:50
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%，納稅調(diào)減60*755=45
暖暖老師
2021 10/13 09:51
業(yè)務(wù)招待費用扣除限額70*60%=42
（5600+800）*0.005=32
納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2021 10/13 09:51
直接投資于其他居民企業(yè)免稅，納稅調(diào)減30
暖暖老師
2021 10/13 09:52
公益性捐贈扣限額是400*12%=48全額扣除
暖暖老師
2021 10/13 09:53
應(yīng)納稅所得額的計算是=400-40-45+38-30=323
暖暖老師
2021 10/13 09:53
計算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅323*25%=80.75
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