（1）會計(jì)折舊=2000*2/10=400，稅法折舊=2000/10=200,納稅調(diào)增200，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50（200*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 50 （2）關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金不能稅前扣除，納稅調(diào)增800 （3）公允價(jià)值變動1100，納稅調(diào)減1100，確認(rèn)遞延所得負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 1100*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 275 （4）罰款不允許稅前扣除，調(diào)增300 （5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)不允許扣除，調(diào)增800，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*25% 貸：所得稅費(fèi)用 200 具體需要計(jì)算什么你可以根據(jù)前面的解析進(jìn)行計(jì)算