勝利公司2014年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及通延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下2014年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有(1)2014年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法26%規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金600萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。。(3)當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為700萬元，20 X7年12月31日的公允價值為1100萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。（差異400)（4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款400萬元。