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K公司2020年開始攤銷的一項無形資產(chǎn)，原值為1500萬元，會計上當年攤銷150萬元，稅法上當年攤銷120萬元。年末應收賬款的賬面余額為500萬元，已計提壞賬準備30萬元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”年初余額均為0，2020年稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。 1、計算2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎；2、計算2020年末應收賬款的賬面價值和計稅基礎；3、計算2020年末可抵扣暫時性差異；4、計算2020年“遞延所得稅資產(chǎn)”的年末數(shù)；5、計算2020年當期應交所得稅；6、計算2020年度利潤表中的“所得稅費用”； 7、編制確認所得稅的會計分錄
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1、2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值=1500-150=1350；計稅基礎=1500-120=1380
2、2020年末應收賬款的賬面價值=500-30=470；計稅基礎=500
3、2020年末可抵扣暫時性差異=150-120+30=60
4、2020年“遞延所得稅資產(chǎn)”的年末數(shù)=60*25%=15
5、2020年當期應交所得稅=（2000+60）*25%=515
6、2020年度利潤表中的“所得稅費用”=515-15=500
7、借所得稅費用500
遞延所得稅資產(chǎn)15
貸應交所得稅
2022 06/11 21:47
007 
2022 06/11 21:51
7、編制確認所得稅的會計分錄 完整的是什么呢？
冉老師 
2022 06/11 21:52
7、借所得稅費用500
遞延所得稅資產(chǎn)15
貸應交所得稅515
007
2022 06/11 21:55
感謝感謝！??！
冉老師
2022 06/11 21:57
不客氣，祝你周末愉快，學員
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