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K公司2020年開始攤銷的一項無形資產，原值為1500萬元，會計上當年攤銷150萬元，稅法上當年攤銷120萬元。年末應收賬款的賬面余額為500萬元，已計提壞賬準備30萬元。該公司“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”年初余額均為0，2020年稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。 1、計算2020年末無形資產的賬面價值和計稅基礎；2、計算2020年末應收賬款的賬面價值和計稅基礎；3、計算2020年末可抵扣暫時性差異；4、計算2020年“遞延所得稅資產”的年末數(shù)；5、計算2020年當期應交所得稅；6、計算2020年度利潤表中的“所得稅費用”； 7、編制確認所得稅的會計分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、2020年末無形資產的賬面價值=1500-150=1350；計稅基礎=1500-120=1380
2、2020年末應收賬款的賬面價值=500-30=470；計稅基礎=500
3、2020年末可抵扣暫時性差異=150-120+30=60
4、2020年“遞延所得稅資產”的年末數(shù)=60*25%=15
5、2020年當期應交所得稅=（2000+60）*25%=515
6、2020年度利潤表中的“所得稅費用”=515-15=500
7、借所得稅費用500
遞延所得稅資產15
貸應交所得稅
2022 06/11 21:47
007 
2022 06/11 21:51
7、編制確認所得稅的會計分錄 完整的是什么呢？
冉老師 
2022 06/11 21:52
7、借所得稅費用500
遞延所得稅資產15
貸應交所得稅515
007
2022 06/11 21:55
感謝感謝?。。?/div>
冉老師
2022 06/11 21:57
不客氣，祝你周末愉快，學員
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甲公司2020年初應收賬款賬面余額200萬元，壞賬準備50萬元，2020年末應收賬款賬面余額300萬元，壞賬準備90萬元，2021年末應收賬款賬面余額350萬元，壞賬準備60萬元。甲公司2020年和2021年稅前會計利潤均為200萬元，所得稅率為25%。計算2020年末和2021年末的應收賬款計稅基礎及2020年和2021年的所得稅費用
501 -
某公司2020年賒銷收入為2000萬元，營業(yè)成本為1600萬元，年初，年末應收賬款余額分別為200萬元和400萬元，年初，年末存貨余額分別為200萬元和600萬元。年末速動比率為1.2，年末現(xiàn)金比率為0.7，假定該企業(yè)流動資產由速動資產和存貨組成，速動資產由應收賬款和現(xiàn)金類資產組成。一年按360天計算。（1）計算2020年應收賬款周轉天數(shù)（2）計算2020年存貨周轉天數(shù)（3）計算2020年年末流動負債和速動資產余額（4）計算2020年年末流動比率
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謝謝老師，具體請看圖
1) 計算2020年年末庫存A材料的賬面價值;
(2) 計算2020年年末庫存Y產品的賬面價值;
(3) 計算2020年年末應計提的存貨跌價準備;
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2.企業(yè)2020年存貨的成本是300萬，可變現(xiàn)凈值350萬，2021年的成本500萬，可變現(xiàn)凈值450萬，2022年存貨成本是650萬，可變現(xiàn)凈值500萬，假設每年的利潤總額是100萬。要求：
（1）計算2020年存貨賬面價值
（2）計算2020年存貨計稅基礎
（3）計算2021年存貨賬面價值
（4）計算2021年存貨計稅基礎
（5）計算2022年存貨賬面價值
（6）計算2022年存貨計稅基礎
（7）編制2020年所得稅會計分錄
(8）編制2021年所得稅會計分錄
401
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丙公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產借方余額12.5萬元，遞延所得稅負債無余額。當年與所得稅有關的事項如下:(1)取得國債利息收入60萬元。(2)支付稅收滯納金40萬元。(3)年末，存貨的賬面價值為200萬元，當年計提存貨跌價準備30萬元(4)11取得的交易性金融資產成本550萬元，年末公允價值為600萬元(5)當年預計的產品質量保證費用為110萬元。(6)當年發(fā)生公益性捐贈支出130萬元。7要求:(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計算丙公司2020年度應納稅所得額、應交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數(shù)據(jù)(單位:萬元)。(4分)(3)計算公司2020年度應確認的遞延所得稅資產(負債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計提所得稅的會計分錄。(2分)
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