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退稅。不明白-4589.08就是退這個金額，不是應(yīng)該跟外銷金額*退稅率比嗎？為什么跟免抵退稅額=（外銷額FOB-免稅購進原材料價格）×退稅率（實耗）這個數(shù)比？
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因為，如果出口企業(yè)存在免稅料件購進的情況（國內(nèi)購進無進項且不計提進項的免稅料件或進料加工保稅進口料件），應(yīng)在外銷額中減除免稅料件的價款或組價。
2022 06/13 16:50
69924773 
2022 06/13 16:57
老師，什么叫免稅料件?。?/div>
69924773
2022 06/13 16:57
老師，什么叫免稅料件啊？
財管老師 
2022 06/13 17:02
是指購進時無進行稅額的料件，或者進口時進口環(huán)節(jié)沒有繳納過增值稅的料件
69924773
2022 06/13 17:37
老師，題目寫著消耗進口料件，進口料件是否屬于免稅料件？
財管老師
2022 06/13 17:55
一般題目是會給出免稅進口料件金額，因為這塊屬于比較難理解的點，考試時通常都會按照公式步驟對應(yīng)給出數(shù)據(jù)，咱們按部就班的套用公式就可以了。
69924773
2022 06/13 18:16
不是，是不是因為這是進料加工，所以進口是免稅的，所以也屬于免稅料件嗎
69924773
2022 06/13 18:17
不是，是不是因為這是進料加工，所以進口是免稅的，所以也屬于免稅料件嗎
財管老師
2022 06/13 18:24
是的，進料加工的料件是免稅的。
69924773
2022 06/13 18:35
哦，謝謝，應(yīng)該是進料加工是免稅的，所以要減除免稅料件的價格。
69924773
2022 06/13 18:35
哦，謝謝，應(yīng)該是進料加工是免稅的，所以要減除免稅料件的價格。
財管老師
2022 06/13 18:46
是的，您能明白就好。
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您好，出口退稅企業(yè)當(dāng)月沒有內(nèi)銷，只有外銷。假設(shè)外銷10萬。購進原材料進項稅額1萬。已在當(dāng)期勾選抵扣。我們退的就是這個進項稅額。這樣的話我們原材料的進項稅額是計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 對嗎？然后核算退稅的分錄怎么做怎么結(jié)轉(zhuǎn)？外銷10萬，免抵退稅額10*0.13=1.3萬這部分需不需要做分錄體現(xiàn)出來？
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免抵退稅企業(yè)城建稅的計稅依據(jù)你知道嗎 ，生產(chǎn)型企業(yè)，外銷金額*稅率嗎
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