6是稅法認(rèn)可的攤銷年限，稅法的攤銷額=300/6=50，所以減少應(yīng)交所得稅50*25%，不是遞延所得稅。 該無形資產(chǎn)攤銷80，同時年末計提減值準(zhǔn)備85，合計影響損益的金額是165，扣除所得稅影響25%后，對凈利潤的影響金額=165*75%=123.75（萬元）； 調(diào)整后，無形資產(chǎn)賬面價值是135，計稅基礎(chǔ)=300-300/6=250，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，金額=250-135=115，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=115*25%=28.75，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，就會貸記所得稅費(fèi)用，所以是形成遞延所得稅收益28.75萬元。