計提工資時 借：管理費用等1000 貸：應(yīng)付職工薪酬1000 則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值=1000萬元， 稅法只允許當(dāng)期稅前扣除800萬元，未來允許扣除的金額=0， 則計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額=1000-0=1000萬元。