問題已解決
老師,我想問下關于差錯更正和日后調整事項哪些需要調整應交所得稅?



首先,要看題目的說明,按題目的說明進行處理。如果題目中說明假定資產(chǎn)負債表日后調整事項均可調整應交納的所得稅,則處理中涉及到損益的,都調整應交稅費―應交所得稅。
其次,如果題目中沒有說明,那么要看調整的內容是否影響應納稅所得額,如果影響應納稅所得額的,調整所得稅費用和應交稅費。不影響應納稅所得額的,不調整應交稅費。屬于暫時性差異的,調整所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)(負債)。
2022 08/04 13:01
秋實 

2022 08/04 20:05
老師,涉及損益的是不是都影響應納稅所得額呢?

中級會計實務老師 

2022 08/04 20:15
是看是不是影響稅前的應納稅所得額。有的時候不影響損益也不影響應納稅所得額就不用調整,有的時候不影響損益但是影響應納稅所得額,是需要調整的。
