1.具體思路您參考下這道題： 甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬(wàn)元，增值稅額為32.5萬(wàn)元。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2022年12月31日之前支付貨款，在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材的退貨率約為20％。在2022年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10％的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司的賬務(wù)處理如下： 　?。?）2022年11月1日發(fā)出健身器材時(shí) 　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　 2 825 000 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 2 000 000 　　　　　　 預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　　500 000 　　　　　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325 000 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 1 600 000 　　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　或： 　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　 2 825 000 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 2 500 000 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 325 000 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 500 000 　　　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　　 500 000 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　200 0000 　　　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　借：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　400000 　?。?）2022年12月31日前收到貨款時(shí) 　　借：銀行存款　2 825 000 　　　　貸：應(yīng)收賬款　2 825 000 　?。?）2022年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估 　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　250 000 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　250 000 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　200 000 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　200 000 　　2022年實(shí)現(xiàn)收入時(shí) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　250 000 　　　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　250 000 　　借：應(yīng)收退貨成本　200 000 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　200 000 　　（4）2023年3月31日退貨量為500件 　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　200 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32 500 　　　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　250 000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　282 500 　　　　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　200 000 2.如果考慮所得稅的話，凈利潤(rùn)是考慮所得稅后的凈利潤(rùn)的金額的。