期初，遞延所得稅負(fù)債余額為30萬元，應(yīng)有余額是410，發(fā)生額是410-30=380，這個(gè)清楚 200是如何計(jì)算得出的呢？

2018年1月1日,當(dāng)日，該廠房公允價(jià)值為2000萬元，此時(shí)賬面價(jià)值=原值為1800萬元-已計(jì)提折舊600萬元=1200 產(chǎn)生800應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(2000-1200)*25%=200，是這樣來的？

200是包含在這個(gè)380里面，是自用廠房轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值形成的貸方金額，應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益800，800*0.25=200，這個(gè)形成的遞延對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，所以要扣減。

當(dāng)日，借：投資性房地產(chǎn)——成本 2000 累計(jì)折舊 600 貸：固定資產(chǎn) 1800 其他綜合收益 800 這里的800應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債），不影響損益，也不影響所得稅費(fèi)用， 借：其他綜合收益 800*25%=200 貸：遞延所得稅負(fù)債 200 是這樣理解的 對嗎？

對的，你理解是正確的。