A沒有體現(xiàn)出審批的人跟負(fù)責(zé)收付款會計處理的人是不同的人，所以算不上是職責(zé)分離，只能算是一個授權(quán)審批的控制。 C項，現(xiàn)金和銀行存款日記賬，是出納編制的，由會計人員審核簽章，體現(xiàn)了不相容職務(wù)。會計和出納，是不同的人員。