我這個(gè)沒有答案，老師b， （1） 我是 借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5 （2） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：其他綜合收益12.5 （3）應(yīng)納稅所得額3000+200-20=3180萬 借：所得稅費(fèi)用802.5 遞延所得稅負(fù)債 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)所得稅7遞延

我這個(gè)沒有答案，老師b， （1） 我是 借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5 （2） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：其他綜合收益12.5 （3）應(yīng)納稅所得額3000+200-20=3180萬 借：所得稅費(fèi)用802.5 遞延所得稅負(fù)債 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)所得稅7遞延

（3）借 所得稅費(fèi)用802.5 遞延所得稅負(fù)債5 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅795 遞延所得稅資產(chǎn)12.5 麻煩老師幫我看看，我這題對嗎

（3）借 所得稅費(fèi)用802.5 遞延所得稅負(fù)債5 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅795 遞延所得稅資產(chǎn)12.5 麻煩老師幫我看看，我這題對嗎

計(jì)算分錄如下：您看一下 （1）計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。 　　固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝150－150/5＝120（萬元） 　　計(jì)稅基礎(chǔ)＝150－50＝100（萬元） 　　資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，差異額＝120－100＝20（萬元）。 　　借：所得稅費(fèi)用　　　?。?0×25%）5 　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　5 　?。?）計(jì)算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投資的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。 　　其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為550萬元 　　計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元 　　資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，差異額＝600－550＝50（萬元）。 　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　（50×25%）12.5 　　　　貸：其他綜合收益　　　　　　　 12.5 　?。?）分別計(jì)算甲公司2×18年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。 　　應(yīng)納稅所得額＝3 000＋（30－50）＋200＝3 180（萬元） 　　應(yīng)交所得稅＝3 180×25%＝795（萬元） 　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　795 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　795

老師 第（3）小問，算出應(yīng)納稅所得額3180，然后乘以25%稅率后是795， 寫分錄時(shí)候不用考慮（1）（2）中得遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 嗎？

如果問所得稅費(fèi)用的話，要考慮遞延，本題問的是應(yīng)交企業(yè)所得稅所以沒有考慮