問題已解決
1、甲公司于2014年1月1日取得對(duì)乙公司的控制權(quán),甲公司2014年度向乙公司銷售商品取得收入5萬元,其銷售成本為4萬元,銷售毛利率為20%;乙企業(yè)購進(jìn)的該批商品當(dāng)年全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成期末存貨。乙公司年末在對(duì)存貨進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該批存貨部分已經(jīng)陳舊,其可變現(xiàn)凈值降至4.5萬元。為此,乙公司年末對(duì)該存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.5萬元。要求:(1)2014年該批存貨未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的抵銷分錄(2)2014年集團(tuán)對(duì)于跌價(jià)準(zhǔn)備的抵消分錄(3)2014年關(guān)于遞延所得稅的分析(4)假定乙公司2014年從甲公司購入的存貨已于2015年全部售出。應(yīng)如何做賬務(wù)處理。



(1)2014年該批存貨未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的抵銷分錄
借:營業(yè)收入 5
貸:營業(yè)成本4
????????存貨 1
(2)2014年集團(tuán)對(duì)于跌價(jià)準(zhǔn)備的抵消分錄
借:存貨?0.5
貸:資產(chǎn)減值損失 0.5
(3)2014年關(guān)于遞延所得稅的分析
假設(shè)所得稅為25%
借:遞延所得稅資產(chǎn) (1-0.5)×25%
貸:所得稅費(fèi)用(1-0.5)×25%
(4)假定乙公司2014年從甲公司購入的存貨已于2015年全部售出。
借;年初未分配利潤(rùn) 1
貸:營業(yè)成本 1
借:存貨?0.5
貸:年初未分配利潤(rùn)?0.5
借:營業(yè)成本 0.5
貸:存貨 0.5
借:遞延所得稅資產(chǎn) (1-0.5)×25%
貸:年初未分配利潤(rùn)(1-0.5)×25%
借:所得稅費(fèi)用(1-0.5)×25%
貸:遞延所得稅資產(chǎn) (1-0.5)×25%
2022 11/05 20:57
