重慶海容實(shí)業(yè)公司(非特殊企業(yè))為居民企業(yè)2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入4000萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)(記入營(yíng)業(yè)外收入)取得收入100萬(wàn)元。 (2)銷售成本200萬(wàn)元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元) ; (4) 發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元) ; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元(其中向其他企業(yè)拆借資金200萬(wàn)元使用1年,支付借款利息20萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為5%) ; (6)繳納稅金300萬(wàn)元; (其中增值稅100萬(wàn)元) ; (7)營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中公益性的捐贈(zèng)100萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，工商罰款10萬(wàn)元) ; (8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元， (9)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企