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問(wèn)題已解決
1.根據(jù)資料(1)和(2)，計(jì)算長(zhǎng)江公司對(duì)A公司的合并成本 、長(zhǎng)江公司轉(zhuǎn)讓作為對(duì)價(jià)的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)2018年度損益的影響金額。(單位：萬(wàn)元) 2.根據(jù)資料(1)和(2)，計(jì)算長(zhǎng)江公司對(duì)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 3.計(jì)算2018年12月31日長(zhǎng)江公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)A公司投資應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)，并編制相關(guān)調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄。不考慮遞延所得稅
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2022 12/06 09:12
m13814168 
2022 12/06 09:43
合并成本 :5000 影響金額:1500
長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為 5000萬(wàn)元
m13814168
2022 12/06 09:45
借：固定資產(chǎn)清理 2000
累計(jì)折舊 400
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200
貸：固定資產(chǎn) 2600
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000
累計(jì)攤銷(xiāo) 400
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200
營(yíng)業(yè)外支出 500
貸：固定資產(chǎn)清理2000
無(wú)形資產(chǎn) 2100
營(yíng)業(yè)外收入 2000
m13814168
2022 12/06 09:45
借：固定資產(chǎn)清理 2000
累計(jì)折舊 400
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200
貸：固定資產(chǎn) 2600
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000
累計(jì)攤銷(xiāo) 400
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200
營(yíng)業(yè)外支出 500
貸：固定資產(chǎn)清理2000
無(wú)形資產(chǎn) 2100
營(yíng)業(yè)外收入 2000
m13814168
2022 12/06 09:46
老師，第三題我不會(huì)了
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 12/06 11:43
您的分錄基本正確，但是無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的處置損益，應(yīng)該計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目，不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。另外，合并時(shí)發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)用200要計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
合并商譽(yù)=（4000+1000）-9000*60%=-400，為負(fù)商譽(yù)。
調(diào)整抵消分錄如下：
借：無(wú)形資產(chǎn)600
貸：資本公積600
借：子公司的所有者權(quán)益項(xiàng)目9000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資5000
少數(shù)固定權(quán)益3600
未分配利潤(rùn)400
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