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公司A實(shí)行的全額累進(jìn)稅率:100萬元以下的(含100萬) 稅率是18%;在100萬至400萬 (含400萬) 稅率是27%;400萬以上稅率是33%。A公司某年國內(nèi)應(yīng)稅所得500萬，其子公司B在國外的應(yīng)稅所得的稅率是40%; A公司從公司B分得股息60萬。請分別用“扣稅法”、“免稅法”和“抵免法”計(jì)算A公司匯總應(yīng)納的所得稅額。
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2022 12/24 02:34
薇老師 
2022 12/24 02:44
分得股息在國外應(yīng)納稅所得額
60/（1-40%）=100萬元
1、扣稅法
應(yīng)納稅所得額=500+100-100*40%=560萬元
應(yīng)納稅額=560*33%=184.8萬元
2、免稅法
應(yīng)納稅所得額=500萬元
應(yīng)納稅額=500*33%=165萬元
3、抵免法
應(yīng)納稅所得額=500+100=600萬元
子公司抵限額=100*18%=18萬元
子公司在國外實(shí)際繳納的稅額=100*40%=40萬元
應(yīng)納稅額=600*33%-18=180萬元
扣稅法”、“免稅法”和“抵免法”計(jì)算A公司匯總應(yīng)納的所得稅額分別為184.8萬元、165萬元和180萬元。
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