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問(wèn)題已解決
您好老師 某熱電廠本年9月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額900萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額100萬(wàn)元；10月初購(gòu)進(jìn)原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額500萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額900萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額900萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該熱電廠本年9月、10月應(yīng)納的增值稅，并通過(guò)購(gòu)貨時(shí)間的籌劃原理提出籌劃建議。
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9月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是100*100/（900+100）=10
應(yīng)交增值稅是900*13%-（100-10）=27
10月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是500*900/（900+900）=250
應(yīng)交增值稅是900*13%-（500-250）=-133形成留抵稅額
2023 03/17 14:31
暖暖老師 
2023 03/17 14:31
可以將11月的進(jìn)項(xiàng)想辦法提前取得發(fā)票在10月份抵扣，這樣10月就不用繳納增值稅，11月也可以不交增值稅了 10月應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)=900*13%=117，進(jìn)項(xiàng)100，所以可以考慮將11月的至少17萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)，對(duì)應(yīng)不含稅采購(gòu)131萬(wàn)提前到10月，這樣，10月不交增值稅 11月進(jìn)項(xiàng)=900-17=883，11月進(jìn)項(xiàng)還是大于銷(xiāo)項(xiàng)，有留抵，這樣的話，10-11月都不用繳納增值稅了
84784993 
2023 03/17 14:40
您好 老師 怎么有11月的進(jìn)項(xiàng)？
暖暖老師
2023 03/17 14:41
打錯(cuò)了是9.10月兩個(gè)月
84784993
2023 03/17 15:00
購(gòu)進(jìn)增值稅為什么用13%不用17%呢？
暖暖老師
2023 03/17 15:01
現(xiàn)在都改為13%了，沒(méi)有17%了
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