老師，您好！請(qǐng)教您一個(gè)視同銷(xiāo)售企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填列的問(wèn)題，公司自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣，平常做了增值稅視同銷(xiāo)售，所得稅的視同銷(xiāo)售在匯算清繳的時(shí)候做，匯算清繳申報(bào)表如何填列？比如說(shuō)我們視同銷(xiāo)售的貨物成本是100萬(wàn)，按照同期銷(xiāo)售商品售價(jià)是1000萬(wàn)，視同銷(xiāo)售交了30萬(wàn)的增值稅，財(cái)務(wù)賬面 借：銷(xiāo)售費(fèi)用130萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品100萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅30萬(wàn)。 不考慮其他費(fèi)用，匯算清繳的時(shí)候：1、在表A104000第5行“五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”填報(bào)130萬(wàn)元；2、在表A105010第3行“（二）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售收入”填報(bào)1000萬(wàn)元；3、在表A105010第13行“（二）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售成本”填報(bào)100萬(wàn)元；4、不考慮其他因素，則，主表A100000第19行“四、納稅調(diào)整后所得”顯示-770萬(wàn)元。5、表A105000第29行“（十六）其他”行次填報(bào)調(diào)減金額900萬(wàn)