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問(wèn)題已解決
所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 老師上課說(shuō)所得稅費(fèi)用相當(dāng)于會(huì)計(jì)口徑計(jì)算出的所得稅；當(dāng)期所得稅相當(dāng)于稅法口徑計(jì)算出的所得稅。按照上述公式，兩者的差額就是遞延所得稅，但遞延所得稅不包含永久性差異，那么永久性差異是已經(jīng)包含在所有稅費(fèi)用當(dāng)中的嗎？
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同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
2023 07/03 18:51
Brevin 
2023 07/03 19:18
如果說(shuō)所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)口徑計(jì)算出的所得稅，那么像稅收滯納金這種永久性差異，在會(huì)計(jì)口徑中應(yīng)該是正?？鄢?，那么所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)口徑正常扣除滯納金）-遞延所得稅（暫時(shí)性差異）≠當(dāng)期所得稅（稅法口徑），因?yàn)槲矣X得永久性差異也是由稅會(huì)差異引起的嘛，那么永久性差異就不應(yīng)該包含在所得稅費(fèi)用當(dāng)中，從而就是所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)口徑）-遞延所得稅（暫時(shí)性差異）-永久性差異=當(dāng)期所得稅（稅法口徑），老師是我哪里想的不對(duì)嗎
樸老師 
2023 07/03 19:28
這個(gè)就是按照規(guī)定的來(lái)記憶
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