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實(shí)務(wù)
問題已解決
標(biāo)紅的不太理解


您好,我來回答這個(gè)問題
2023 11/27 10:59
kobe老師 

2023 11/27 11:04
您好,2021年的盈利45142.08元彌補(bǔ)了2019年的虧損25917.96元、彌補(bǔ)了2020年的虧損19224.12元。2020年剩余未彌補(bǔ)虧損28551.51是在2022年(也就是本年度)彌補(bǔ)了。

m52494718 

2023 11/27 11:26
2022年當(dāng)年所得額2292536.79,檔期可以抵扣2022年的28551.51,是這樣把 2022年企業(yè)匯算清繳 (2292536.79-28551.51)*企業(yè)所得稅率
kobe老師 

2023 11/27 11:26
您好,是這樣計(jì)算的

m52494718 

2023 11/27 12:30
2021年當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損為什么沒有填28551.51這個(gè)數(shù) 是不是應(yīng)該把這個(gè)數(shù)再2021年也填了啊

m52494718 

2023 11/27 13:29
另外這個(gè)數(shù)是怎么計(jì)算的,還是表自動(dòng)生產(chǎn)的
kobe老師 

2023 11/27 14:47
21的稅審報(bào)告應(yīng)該有這個(gè)數(shù),現(xiàn)在是22年稅審報(bào)告,所以已經(jīng)不是本年了
kobe老師 

2023 11/27 15:01
彌補(bǔ)虧損后應(yīng)稅所得2263985.28,乘以25%,得出應(yīng)交所得稅565996.32元,但是依據(jù)下面兩個(gè)政策,計(jì)算出來的應(yīng)交所得稅是88199.26元,差額就是小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。
三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)規(guī)定:“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)(一)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告第一條自2021年1月1日起施行,2022年12月31日終止執(zhí)行?!?四、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號)規(guī)定:“一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日?!?/div>


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