您好，2021年的盈利45142.08元彌補了2019年的虧損25917.96元、彌補了2020年的虧損19224.12元。2020年剩余未彌補虧損28551.51是在2022年（也就是本年度）彌補了。

2022年當年所得額2292536.79，檔期可以抵扣2022年的28551.51，是這樣把 2022年企業(yè)匯算清繳 （2292536.79-28551.51）*企業(yè)所得稅率

您好，是這樣計算的

2021年當年待彌補虧損為什么沒有填28551.51這個數(shù) 是不是應(yīng)該把這個數(shù)再2021年也填了啊

另外這個數(shù)是怎么計算的，還是表自動生產(chǎn)的

21的稅審報告應(yīng)該有這個數(shù)，現(xiàn)在是22年稅審報告，所以已經(jīng)不是本年了

彌補虧損后應(yīng)稅所得2263985.28，乘以25%，得出應(yīng)交所得稅565996.32元，但是依據(jù)下面兩個政策，計算出來的應(yīng)交所得稅是88199.26元，差額就是小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。 三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(一)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告第一條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。” 四、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號)規(guī)定：“一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。”