第二圖是次年連續(xù)編制的分錄，所以金額一樣是1.5，損益類科目用未分配利潤(rùn)

第二年為沖銷遞延所得稅資產(chǎn)？剩下的部分呢，為什么不計(jì)提遞延所得稅負(fù)債呢？

因?yàn)橹笆怯?jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，之后就是反向沖銷了，相當(dāng)于可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的產(chǎn)生，不能計(jì)提遞延所得稅負(fù)債

剩余的為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

遞延所得稅負(fù)債是產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的時(shí)候才能確認(rèn)，這題情況是之前產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，之后可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回，所以對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，不符合遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件

老師，我問的是剩下的部分

同學(xué)，你說剩下的部分指的是？還是原來存貨里面的差異嗎？

剩下的部分，就是只買了一半，剩下的部分的差異

同學(xué)，那我說的就是這個(gè)意思，剩下的存貨不還是原來存貨里面的嗎？原來存貨就是因?yàn)橘~面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)了遞延所得資產(chǎn)，那么后續(xù)隨著存貨賣出，原來的可抵扣暫時(shí)性差異就減小了，但剩下部分的差異還是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，只不過差異減小了，所以就是之前的遞延所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。和遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系，沒有產(chǎn)生過應(yīng)納稅暫時(shí)性差異