1.?對于 A 公司與本企業(yè)簽訂合同的業(yè)務： 借：預收賬款 8000 在途物資 - 甲材料 200000 在途物資 - 乙材料 （總價款 - 200000 - 65000） 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 65000 貸：銀行存款 8000 應付賬款 （總價款 - 8000） 2.?對于本公司向 A 公司銷售的業(yè)務： 借：銀行存款 250000 應收賬款 89000 貸：主營業(yè)務收入 - 甲商品 150000 主營業(yè)務收入 - 乙商品 100000 其他業(yè)務收入 - 丙材料 50000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 39000 月末結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 - 甲商品 50000 主營業(yè)務成本 - 乙商品 30000 其他業(yè)務成本 - 丙材料 20000 貸：庫存商品 - 甲商品 50000 庫存商品 - 乙商品 30000 原材料 - 丙材料 20000 3.?對于計提工資的業(yè)務： 借：生產成本 1000000 制造費用 180000 管理費用 420000 貸：應付職工薪酬 - 工資 1600000 發(fā)放工資時： 借：應付職工薪酬 - 工資 1600000 貸：銀行存款 1413000 其他應付款 - 五險一金 158000 其他應付款 - 房租水電費 24000

對于計提工資的業(yè)務： 借：生產成本 1000000 制造費用 180000 管理費用 420000 銷售費用 60000 貸：應付職工薪酬 - 工資 1660000 發(fā)放工資時： 借：應付職工薪酬 - 工資 1660000 貸：銀行存款 1463000 其他應付款 - 五險一金 168000 其他應付款 - 房租水電費 29000 對于有限責任公司 M 的投資業(yè)務： 收到之前的實收資本時： 借：銀行存款 200000 貸：實收資本 - 甲 120000 實收資本 - 乙 50000 實收資本 - 丙 30000 5 月 20 日收到追加投資時： 借：銀行存款 180000 貸：實收資本 - 甲 20000 實收資本 - 乙 60000 實收資本 - 丙 100000 對于本公司向 A 公司的銷售業(yè)務： 借：銀行存款 196000 應收賬款 30000 貸：主營業(yè)務收入 - 甲商品 150000 主營業(yè)務收入 - 乙商品 50000 其他業(yè)務收入 - 丙材料 20000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 26000

5 月 20 日的銷售業(yè)務會計分錄： 借：銀行存款 196000 應收賬款 30000 貸：主營業(yè)務收入 - 甲商品 150000 主營業(yè)務收入 - 乙商品 50000 其他業(yè)務收入 - 丙材料 20000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 26000 5 月 31 日的成本結轉會計分錄： 借：主營業(yè)務成本 - 甲商品 50000 主營業(yè)務成本 - 乙商品 10000 其他業(yè)務成本 - 丙材料 10000 貸：庫存商品 - 甲商品 50000 庫存商品 - 乙商品 10000 原材料 - 丙材料 10000 5 月 30 日的銷售業(yè)務會計分錄： 借：銀行存款 93000 應收賬款 20000 貸：主營業(yè)務收入 - 甲商品 80000 其他業(yè)務收入 - 乙材料 20000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 13000 5 月 31 日的成本結轉會計分錄（假設甲商品成本為 3 萬元，乙材料成本為 1 萬元）： 借：主營業(yè)務成本 - 甲商品 30000 其他業(yè)務成本 - 乙材料 10000 貸：庫存商品 - 甲商品 30000 原材料 - 乙材料 10000