一、計提折舊 對于固定資產(chǎn)： 借：制造費用（生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)） 管理費用（管理部門用固定資產(chǎn)） 銷售費用（銷售部門用固定資產(chǎn)）等 貸：累計折舊 二、計提減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值（如應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等出現(xiàn)減值跡象時）： 應(yīng)收賬款減值（壞賬準(zhǔn)備）： 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 存貨減值： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)減值： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)減值： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 三、計提職工薪酬 工資： 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資） 制造費用（車間管理人員工資） 管理費用（行政管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資）等 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 職工福利費： 借：生產(chǎn)成本等 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 四、計提借款利息 短期借款利息： 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 長期借款分期付息利息： 借：財務(wù)費用等（符合資本化條件的計入相關(guān)資產(chǎn)成本） 貸：應(yīng)付利息 長期借款到期一次還本付息利息： 借：財務(wù)費用等（符合資本化條件的計入相關(guān)資產(chǎn)成本） 貸：長期借款 - 應(yīng)計利息 五、計提稅費 增值稅（一般納稅人月末轉(zhuǎn)出未交增值稅）： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 消費稅： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 城市維護建設(shè)稅和教育費附加： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交教育費附加 企業(yè)所得稅： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅