一、B 門店充值賬戶的賬務(wù)處理 收到充值款時： 借：銀行存款（充值賬戶） 貸：預(yù)收賬款 —— 充值卡（A 門店客戶充值） 貸：預(yù)收賬款 —— 充值卡（B 門店客戶充值） 假設(shè) A 門店客戶充值 1000 元，B 門店客戶充值 2000 元，收到充值款時的分錄為： 借：銀行存款（充值賬戶）3000 貸：預(yù)收賬款 —— 充值卡（A 門店客戶充值）1000 貸：預(yù)收賬款 —— 充值卡（B 門店客戶充值）2000 期末核對充值賬戶余額，確保賬實相符。 二、消費時的賬務(wù)處理 A 門店客戶在 B 門店消費： 借：預(yù)收賬款 —— 充值卡（A 門店客戶充值）（消費金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 例如，A 門店客戶在 B 門店消費 500 元，假設(shè)適用的增值稅稅率為 6%，則分錄為： 借：預(yù)收賬款 —— 充值卡（A 門店客戶充值）500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 471.70（500÷1.06） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28.30（471.70×6%） B 門店客戶在 B 門店消費： 借：預(yù)收賬款 —— 充值卡（B 門店客戶充值）（消費金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 比如，B 門店客戶消費 800 元，同理計算增值稅后做分錄： 借：預(yù)收賬款 —— 充值卡（B 門店客戶充值）800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 754.72（800÷1.06） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45.28（754.72×6%）