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為什么北方公司2013年12月取得甲設備，成本為150000元。會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進一步假設每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25％。企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。 計算2014年末賬面價值，年末計稅基礎，年末應納稅暫時性差異__年末與甲設備有關的遞延所得稅負債的應有余額__，本年應確認的與甲設備有關的遞延所得稅負債，本年應交所得稅_。2015年末賬面價值年末計稅基礎年末應納稅暫時性差異年末與甲設備有關的遞延所得稅負債應有余額_本年應追加確認的與甲設備有關的遞延所得稅負債本年應交所得稅。2018年末賬面價值，年末計稅基礎年末暫時性差異年末與甲設備有關的遞延所得稅負債的應有余額本年應調(diào)整減少的與甲設備有關的遞延所得稅負債，圖二是我做的，但希望老師給出各個空的正確答案
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1. 2014 年末:
賬面價值:150000-150000÷5=120000元。
計稅基礎:150000-150000 ÷3=100000元。
應納稅暫時性差異:120000-100000= 20000元。
遞延所得稅負債應有余額:20000x25%=5000元。
本年應確認的遞延所得稅負債:5000 -0=5000元。
●本年應交所得稅:(100000+150000
÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元。
2.2015年末:
賬面價值:150000-150000÷5 x 2=90000元。
計稅基礎:1500 - 150000÷3x2
=50000元。遞延所得稅負債應有余額:40000x25%=10000元。
●本年應追加確認的遞延所得稅負債:
10000-5000=5000元。
本年應交所得稅:(100000 +150000÷5-150000÷3)x25元。
3. 2018 年末:
●會計折舊年限已滿，賬面價值為0。稅法折舊年限已滿，計稅基礎為0。暫時性差異為0。
遞延所得稅負債的應有余額為0。
2014年確認5000元，2015年追加確認5000元，2016年追加確認5000元，2017年減少7500元，2018年減少7500元
2024 11/02 19:32
alien 
2024 11/02 20:33
老師，本年應交所得稅:(100000+150000 ÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元，這里為什么是這樣列式呀？
alien
2024 11/02 20:36
為什么不是(10-5)??25%？
云苓老師 
2024 11/02 22:44
稅法要按照3年折舊，本年利潤中按照5年折舊，所以把會計計提的折舊加回來減去稅法折舊
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