一、確認(rèn)前期未開(kāi)票收入的賬務(wù)處理 前期通過(guò)銀行流水入賬并確認(rèn)收入時(shí)，賬務(wù)處理可能為： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 同時(shí)： 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 二、開(kāi)具發(fā)票后的沖銷處理 開(kāi)具發(fā)票時(shí)： 按照正常開(kāi)票流程在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票記賬聯(lián)作為附件。 沖銷未開(kāi)票收入： 先做一筆與前期確認(rèn)未開(kāi)票收入時(shí)相反的分錄，沖銷原確認(rèn)的收入和稅費(fèi)，但要注意不能沖銷銀行存款，因?yàn)殂y行流水已在前期處理過(guò)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字） 貸：預(yù)收賬款（紅字） 再根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票重新確認(rèn)收入： 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）