總公司角度 收到稅金時 若收到金額小于應(yīng)上交金額： 借：銀行存款（實際收到）、其他應(yīng)收款 - 分公司（差額）；貸：應(yīng)交稅費（應(yīng)上交金額）。 若收到金額大于應(yīng)上交金額： 借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款 - 分公司（差額）。 后續(xù)處理 對于其他應(yīng)收款，分公司補足時沖減；對于其他應(yīng)付款，退還給分公司時沖減。 分公司角度 上交稅金時 若上交金額小于應(yīng)上交金額： 借：應(yīng)交稅費；貸：銀行存款、其他應(yīng)付款 - 總公司（差額）。 若上交金額大于應(yīng)上交金額： 借：應(yīng)交稅費、銀行存款（多交部分）；貸：銀行存款、其他應(yīng)收款 - 總公司（差額）。 后續(xù)處理 對于其他應(yīng)付款，補足差額時沖減；對于其他應(yīng)收款，收到退還金額時沖減。