一、1 月 10 日 長(zhǎng)期國(guó)債到期收回本金及利息 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 20000 貸：長(zhǎng)期債券投資 15000 貸：投資收益 5000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 20000 貸：投資預(yù)算收益 5000 貸：其他結(jié)余 15000 二、1 月 12 日 小李報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 5500 貸：其他應(yīng)收款 - 小李（假設(shè)之前預(yù)借時(shí)有掛賬） 5500 若之前未預(yù)借，直接支付，則： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 5500 貸：銀行存款 / 零余額賬戶(hù)用款額度等 5500 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 5500 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 / 零余額賬戶(hù)用款額度等 5500 三、1 月 15 日 設(shè)備置換 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：固定資產(chǎn) - B 設(shè)備 2400000 借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 - A 設(shè)備 300000 貸：固定資產(chǎn) - A 設(shè)備 1800000 貸：銀行存款 200000 貸：資產(chǎn)處置費(fèi)用 700000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：其他支出 200000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200000 四、1 月 16 日 領(lǐng)用辦公物料 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用等 600 貸：庫(kù)存物品 600 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 五、1 月 18 日 對(duì)附屬單位發(fā)放烤火費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 50000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 50000 六、1 月 20 日 自行研發(fā)專(zhuān)利技術(shù) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 計(jì)提研究階段工資： 借：研發(fā)支出 - 研究支出 25000 貸：應(yīng)付職工薪酬 25000 計(jì)提開(kāi)發(fā)階段工資： 借：研發(fā)支出 - 開(kāi)發(fā)支出 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 30000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 計(jì)提研究階段工資： 借：事業(yè)支出 25000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金（假設(shè)實(shí)際發(fā)放時(shí)才做預(yù)算會(huì)計(jì)，此處暫不做） 計(jì)提開(kāi)發(fā)階段工資： 借：事業(yè)支出 30000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金（假設(shè)實(shí)際發(fā)放時(shí)才做預(yù)算會(huì)計(jì)，此處暫不做） 七、1 月 23 日 支援地方災(zāi)情領(lǐng)用工具 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：資產(chǎn)處置費(fèi)用 40000 貸：庫(kù)存物品 40000 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú) 八、1 月 26 日 收到中央財(cái)政撥款 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 800000 貸：財(cái)政撥款收入 800000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 800000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 800000