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上個月，銷項稅有余額，但是因為進項稅有留底，所以銷項稅就抵扣了沒實際繳稅。這個需要做分錄嗎，銷項稅需要做轉(zhuǎn)出嗎？
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根據(jù)以下思路正確申報計算和申報增值稅就是
月末先計算
應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-(本月進項-本月進項轉(zhuǎn)出) -上月留抵
如果應(yīng)交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄；
如果大于0，需要交稅就是以下分錄
借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月交稅分錄
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
01/02 09:59
小強 
01/02 10:12
那這個未交增值稅，是不是我計提城建稅，教育經(jīng)費等的依據(jù)，用這個數(shù)再乘以稅率繳納。
家權(quán)老師 
01/02 10:14
是的，就是那樣子的
小強
01/02 11:30
謝謝您。另外企業(yè)所得稅計算公式是什么，如果有以前年度損益怎么處理？
家權(quán)老師
01/02 11:32
本季度應(yīng)交所得稅=(利潤總額本年累計-以前年度虧損)*稅率5%-本年預(yù)交所得稅
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