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投資性房地產計提折舊是這樣？累計折舊是資產類科目？計提折舊放在貸方？
樸老師 ??| 提問時間：08/01 09:48

#實務#

“投資性房地產累計折舊” 是資產類備抵科目，計提折舊時記貸方，分錄為：借其他業(yè)務成本，貸投資性房地產累計折舊 / 攤銷，用于核算投資性房地產成本模式下的價值損耗，匹配出租業(yè)務成本。

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老師，看一下，這個本期金額是指4-6月的嗎？上期金額是指哪個？
家權老師 ??| 提問時間：08/01 09:30

#財務軟件#

本期金額是指本年1-6月累計數，上期金額是上年1-6月累計數

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老師，請問這個預計負債的題，為什么把40萬的成本全部計提了減值，不應該是把成本和賣價比較差額計提減值，剩下的再入預計負債嗎？
張老師 ??| 提問時間：08/01 09:17

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是的，如果選擇執(zhí)行合同，那么發(fā)生的損失為50萬元，在計算合同損失時已經考慮售價與成本的差額了，所以在計提存貨跌價準備時直接按照40計提就可以了。執(zhí)行合同發(fā)生的損失超過合同標的物部分再計提預計負債。祝您學習愉快！

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交易性金融資產、權益工具、其他權益工具投資、債權投資、其他債權投資以及可供出售金融資產、長期股權投資、持有至到期投資，這幾個區(qū)別在哪，或者說有沒有什么隸屬或者包含關系，感覺自己學迷糊了
樸老師 ??| 提問時間：08/01 09:15

#實務#

新準則下的金融資產（按持有目的和性質）：債權投資：持有至到期的債券（收本收息，攤余成本計量）。其他債權投資：債券類，持有 + 可能出售（公允價值計量，變動入其他綜合收益）。交易性金融資產：股票 / 債券等，短期交易獲利（公允價值變動直接影響利潤）。其他權益工具投資：非交易性股票，主動指定（公允價值變動入其他綜合收益，處置不轉損益）。長期股權投資：獨立類別，對被投資單位有控制 / 共同控制 / 重大影響（適用特殊準則，與上述幾類無關）。舊準則關聯(lián)：原 “持有至到期投資” 對應 “債權投資”，“可供出售金融資產” 拆分為 “其他債權投資” 和 “其他權益工具投資”。

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圖書發(fā)行公司他們的稅務所得稅是多少
家權老師 ??| 提問時間：08/01 09:07

#實務#

小微是5%，一般的公司是25%

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老師您好！一個老板開了兩家公司A和B公司。A公司一個職工借調到B公司上班。并在B公司發(fā)工資。這個職工的個稅app顯示是A公司，并且個稅減免項在A公司。這樣這個職工的個稅怎么申報呢？
家權老師 ??| 提問時間：08/01 09:05

#實務#

那個還是應該A公司發(fā)工資，B公司打款給A 公司

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接受部分股東按照市場價格的增資，發(fā)行在外普通股股數增加3000股股東增資并不影響潛在普通股的發(fā)行數量，不具有稀釋性。這是指影響的是基本基本每股收益？
宋生老師 ??| 提問時間：08/01 09:04

#實務#

你好，是股票的市場價值。

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老師你好，我們2022年2月取得購房發(fā)票增值稅普通發(fā)票，23年7月專為一般納稅人，現在2025年可以要求銷售方重新給我們換開專票嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：08/01 09:03

#實務#

你好，已經過了3年了，他之前也沒有開錯。估計不會給你開了。

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老師幫我看個題目就第二小問是這樣的老師，這兩題我感覺問法有點類似，但我不知道為什么一個解答是說要出租人承擔費用，另一個解答又是說承租人有維修義務，那這個費用到底是誰應該承擔，而且這兩題都是關于租賃物的維修費用，一個說可以拒絕承擔，承租人有維修義務，另一個又說該費用應該由出租人承擔，我都懵了老師
樸老師 ??| 提問時間：08/01 08:51

#實務#

關鍵看租賃類型：融資租賃（如塔吊案例）：承租人承擔維修義務（因實質控制資產，類似 “準所有權” ），所以出租人可拒絕承擔費用。經營租賃（如挖掘機案例）：默認出租人承擔維修義務（保留資產風險報酬），承租人修后可找出租人要費用。兩類租賃 “資產控制權、風險歸屬” 不同，導致維修義務規(guī)則相反

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老師，請問這個預計負債的題，為什么把40萬的成本全部計提了減值，不應該是把成本和賣價比較差額計提減值，剩下的再入預計負債嗎？
范老師 ??| 提問時間：08/01 08:51

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在計算執(zhí)行合同的損失時，已經考慮了賣價與成本的差額了，此時損失金額為50萬元。而對于該產品已經發(fā)生40萬元成本了，也就是標的資產部分為40萬元，小于合同損失金額，所以應該計提存貨跌價準備40，剩余的10萬元確認預計負債。祝您學習愉快！

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標記打問號的不理解誒
樸老師 ??| 提問時間：08/01 08:49

#實務#

畫橫線部分是市場法評估的價格修正，分三步：交易情況修正：把可比實例的特殊成交（如溢價 / 折價）調為正常價格，用成交價格除以（1 + 交易情況影響率）。交易日期修正：按市場月漲跌率，把成交時價格調為評估基準日（2011 年 5 月 1 日）價格，用復利（1± 月變動率）^ 間隔月數。房地產狀況修正：將可比實例的房地產條件（如優(yōu)劣）調為評估對象水平，用價格乘（1± 狀況影響率）。最終通過三次修正，讓可比實例價格適配評估對象的 “正常交易、基準日時間、目標房地產狀況”，再平均得結果

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長期股權投資是金融資產嗎？老師
樸老師 ??| 提問時間：08/01 08:48

#實務#

廣義上，長期股權投資因是價值形態(tài)資產、能索取權益，屬于金融資產；但會計準則中，它由《長期股權投資準則》規(guī)范，不屬于《金融工具確認和計量準則》定義的金融資產，二者會計處理規(guī)則不同（如后續(xù)計量用成本法 / 權益法，而非金融資產的公允價值、攤余成本模式）。

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老師，我標記的那個地方沒懂，借方為什么不是長期股權投資 540，逆流交易對于母公司來說沒增加收入和成本呀你幫我看一下我理解的對不對，聯(lián)營企業(yè)或者合營企業(yè)在合并報表中抵消逆流內部交易時，才借長期股權投資，形成控制子公司的，在合并報表中逆流交易的抵消，就借的是營業(yè)收入，因為可以合并過去
樸老師 ??| 提問時間：08/01 08:42

#實務#

這是順流交易（甲公司賣給乙公司投資性房地產），合并報表要抵消內部交易虛增的收入成本。甲公司個別報表確認了收入和成本，站在合并整體看是 “左手倒右手”，所以借：營業(yè)收入 2700 貸：營業(yè)成本 2430 貸：投資性房地產 270 ，抵消虛增的收入、成本和資產價值。和聯(lián)營 / 合營逆流不同（聯(lián)營用長期股權投資調整），控制下順流因全額合并，直接抵消收入成本，邏輯是合并層面不認可內部交易的收入成本虛增。

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沒太明白那個減按75%征收的稅收優(yōu)惠那里，不是一個低于45%另一個低于55%嘛？【應試思路】那里的低于30%是怎么得出來的呢？
李老師 ??| 提問時間：08/01 08:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是的，減按75%是低于排放標準的30%，不是45%。這兩個比例一個是30%、一個是50%。祝您學習愉快！

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兩個公司是一個法定代表人，他在老公司任職受雇領工資扣繳個稅。新成立的公司，沒有員工，人員信息采集只添加法定代表人，也不給他發(fā)工資，新公司個稅專項扣除的已經選擇了否，每月的減除費用5000如何不選擇
郭老師 ??| 提問時間：08/01 08:16

#稅務#

人員信息采集里面有一個累計扣除費用，在這里面選擇否就行

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這道題算負債金額為什么2018年的負債按2年的一半算的，到2019年又按3年算的？
小趙老師 ??| 提問時間：08/01 03:33

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 2×18年末預期2×19年末可以行權，所以總等待期是2年（2×18-2×19），已經過去了1年，進度是1/2。 2×19年末預期2×20年末可以行權，所以等待期是3年，到2×19年末已過2年，進度是2/3。答案沒問題的，這是等待期不固定的緣故祝您學習愉快！

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之前的會計把購買挖掘機記入借主營業(yè)務成本貸應付賬款，我覺得不對，導入不了她的舊賬套，就改不了了，我只能根據她的科目余額表輸入期初數據接著做賬，應該借固定資產貸應付賬款吧，以后計提折舊吧？
郭老師 ??| 提問時間：07/31 23:53

#實務#

做到了主營業(yè)務成本是今年的嗎

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老師中級財管中老師算現金支出要算利息支出嗎有的說要算有的不要算，我不理解麻煩老師了
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/31 23:01

#實務#

您好，在中級財管中算現金支出是否要算利息支出，看具體情況：編現金預算時，利息支出是現金運用，要算進去；項目投資用全投資假設時，不算利息支出；算營業(yè)現金流量時，不算利息支出；考慮融資方案的項目投資，要算利息支出。

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的旁系血親指的是什么
張老師 ??| 提問時間：07/31 22:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：旁系血親是指彼此之間具有間接血緣關系的親屬，即除直系血親外，與己身同出一源的血親，如兄弟姐妹、侄子女、伯、姑、舅、姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。祝您學習愉快！

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出租車開的電子普發(fā)票可抵扣進項稅額嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/31 22:58

#稅務#

是公司抬頭且開的是客運服務就可以抵扣

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可轉債算的年利息怎么算[苦澀][苦澀]
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/31 22:40

#實務#

您好，可轉債年利息按 “債券面值 * 當年票面利率” 算，每張面值通常 100 元，票面利率每年可能不同，比如面值 100 元、當年利率 0.5%，年利息就是 0.5 元；持有期間若轉成股票，就不再享受利息，付息前持有才有權拿利息，個人拿利息要扣 20% 的稅。

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商業(yè)承兌匯票背書樣本中的背書人應如何填寫？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 21:16

#會計實務#

商業(yè)承兌匯票背書樣本中的背書人應填寫背書人的全名或公司名稱。背書人應在背書行的空白處簽署自己的名字或公司名稱，并注明“背書”或“無限制背書”。背書人還可以在簽名下方注明自己的職務或身份，以進一步明確背書的有效性。在填寫背書人時，請確保準確無誤地填寫背書人的信息，以避免產生任何糾紛或爭議。

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房產折舊如何計算？
周老師 ??| 提問時間：05/08 20:31

#會計實務#

房產折舊的計算通常遵循以下步驟： 1. 確定房產的預計使用壽命：根據房產的性質和用途，確定其預計使用壽命。例如，商業(yè)房產通常具有較長的使用壽命，而住宅房產通常具有較短的使用壽命。 2. 確定房產的殘值：殘值是指在使用壽命結束后，房產仍具有的價值。通常情況下，房產的殘值可以按照一定比例（例如10%）來確定。 3. 計算折舊費用：折舊費用是指每年將房產價值減少到其殘值的金額。常用的折舊方法有直線法和加速折舊法。 - 直線法：按照房產的成本減去殘值，再除以預計使用壽命的年數，得到每年的折舊費用。公式為：(成本-殘值)/預計使用壽命年數。 - 加速折舊法：加速折舊法認為房產的價值在初期下降較快，后期下降較慢。常用的加速折舊方法有雙倍余額遞減法和年數總和法。 4. 計提折舊費用：根據折舊費用的計算結果，每年將相應的折舊費用計入會計記錄中，作為費用支出。需要注意的是，以上是一般的折舊計算方法，具體的計算還需要根據房產的具體情況和國家或地區(qū)的會計準則進行調整。建議在實際操作中，參考相關的會計法規(guī)和準則，或者咨詢會計專業(yè)人士的意見。

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什么因素會導致營業(yè)收入利潤率上升？
李老師 ??| 提問時間：05/08 19:47

#會計實務#

營業(yè)收入利潤率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標，其上升可以歸因于以下幾個因素： 1. 銷售價格上升：當企業(yè)能夠提高產品或服務的售價時，營業(yè)收入會增加，從而提高利潤率。 2. 銷售量增加：當企業(yè)能夠增加產品或服務的銷售量時，盡管售價不變，但總營業(yè)收入會增加，從而提高利潤率。 3. 成本控制：企業(yè)通過降低生產成本、采購成本、人力成本等方式，可以降低總成本，從而提高利潤率。 4. 資產利用率提高：當企業(yè)能夠更有效地利用資產，如提高生產效率、減少庫存、降低資產閑置率等，可以提高利潤率。 5. 經營管理優(yōu)化：企業(yè)通過改進管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利潤率。 6. 產品結構優(yōu)化：企業(yè)通過調整產品結構，提高高利潤率產品的銷售比例，可以提高利潤率。需要注意的是，營業(yè)收入利潤率的上升并不僅僅取決于單一因素，而是綜合多個因素的影響。因此，企業(yè)在追求利潤率上升時應該綜合考慮各種因素，并制定相應的戰(zhàn)略和措施。

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優(yōu)先股在公司清算時享有優(yōu)先權，優(yōu)先于普通股股東追回投資。
王一老師 ??| 提問時間：05/08 19:14

#會計實務#

是的，優(yōu)先股在公司清算時享有優(yōu)先權，這意味著在公司清算時，優(yōu)先股股東有權先于普通股股東追回其投資。在公司清算時，公司的債務將首先償還。一旦債務得到清償，剩余資產將用于償還股東的權益。優(yōu)先股股東在這個過程中享有優(yōu)先權，他們有權先于普通股股東追回其投資。優(yōu)先股通常有固定的股息支付，這意味著優(yōu)先股股東在公司盈利時有權先于普通股股東獲得股息。而在公司清算時，他們也有權先于普通股股東追回其投資。然而，需要注意的是，優(yōu)先股股東在公司清算時的優(yōu)先權僅限于追回投資，而不包括分配剩余資產的權利。一旦優(yōu)先股股東追回其投資，剩余資產將按照普通股股東的持股比例進行分配。總之，優(yōu)先股在公司清算時享有優(yōu)先權，優(yōu)先于普通股股東追回投資。這是優(yōu)先股的一項重要特點。

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產品銷售費用清單中的費用如何影響企業(yè)的財務狀況和利潤？
周老師 ??| 提問時間：05/08 18:59

#會計實務#

產品銷售費用清單中的費用會直接影響企業(yè)的財務狀況和利潤。以下是一些常見的費用及其影響： 1. 銷售成本：銷售成本是直接與產品銷售相關的費用，包括原材料成本、直接人工成本和制造費用等。銷售成本的增加會導致企業(yè)毛利率下降，從而影響利潤。 2. 銷售人員薪酬和提成：銷售人員的薪酬和提成是直接與銷售業(yè)績相關的費用。這些費用的增加會增加企業(yè)的人力成本，同時也會提高銷售費用的比例，影響利潤。 3. 廣告和促銷費用：廣告和促銷費用是用于宣傳和推廣產品銷售的費用。增加廣告和促銷費用可以提高產品知名度和銷售額，但也會增加企業(yè)的營銷費用，對利潤產生影響。 4. 銷售折扣和退貨成本：銷售折扣和退貨成本是由于銷售活動中的折扣和退貨而產生的費用。銷售折扣會減少產品銷售收入，而退貨成本會增加銷售成本，從而影響利潤。 5. 銷售渠道費用：銷售渠道費用包括分銷商的費用、物流費用和倉儲費用等。這些費用的增加會增加企業(yè)的銷售成本，影響利潤。綜上所述，產品銷售費用清單中的費用會直接影響企業(yè)的財務狀況和利潤。企業(yè)需要合理控制這些費用，以確保銷售活動的效益最大化，同時保持良好的財務狀況和盈利能力。

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合同履約率的計算辦法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 17:37

#會計實務#

合同履約率是用來衡量合同執(zhí)行情況的指標，計算方法如下：合同履約率 = 實際履約金額 / 合同總金額 * 100% 其中，實際履約金額是指已經完成的合同金額，合同總金額是指合同約定的總金額。例如，某合同總金額為10,000元，實際已經履約完成的金額為8,000元，那么合同履約率為：合同履約率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履約率越高，表示合同執(zhí)行情況越好；合同履約率越低，表示合同執(zhí)行情況越差。這個指標對于評估合同履行情況、風險控制和預測收入具有重要意義。

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會計做賬視頻中，什么是會計憑證？
王一老師 ??| 提問時間：05/08 15:47

#會計實務#

會計憑證是會計工作中的一種重要記錄工具，用于記錄和證明企業(yè)經濟交易的發(fā)生和憑據。它是會計核算的基礎，是會計師根據企業(yè)經濟業(yè)務的真實性和準確性，按照一定的規(guī)定和程序進行的記賬憑證。會計憑證通常包括以下內容： 1. 憑證號：每張憑證都有一個唯一的編號，用于區(qū)分不同的憑證。 2. 日期：記錄經濟交易發(fā)生的具體日期。 3. 憑證字：表示憑證的種類，如記、收、付、轉等。 4. 摘要：簡要描述經濟交易的內容和目的。 5. 科目：將經濟交易按照會計科目分類，并標明借方和貸方。 6. 金額：記錄經濟交易的具體金額。 7. 制單人：制作憑證的人員姓名或編號。 8. 復核人：對憑證進行復核的人員姓名或編號。憑證的制作需要嚴格按照會計準則和會計制度的規(guī)定進行，憑證的正確與否直接關系到會計賬簿的準確性和真實性。

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租賃利息費用計算表中的應付本金額與其他財務報表有何關聯(lián)？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 15:30

#會計實務#

租賃利息費用計算表中的應付本金額與其他財務報表有以下關聯(lián)： 1. 資產負債表：租賃利息費用計算表中的應付本金額將作為租賃負債的一部分，反映在資產負債表的負債一欄中。這是因為租賃合同中的租賃負債是公司的債務，需要在負債一欄中進行披露。 2. 利潤表：租賃利息費用計算表中的應付本金額將作為租賃成本的一部分，反映在利潤表的費用一欄中。這是因為租賃合同中的租賃成本是公司的經營費用，需要在利潤表中進行披露。 3. 現金流量表：租賃利息費用計算表中的應付本金額將作為租賃現金流量的一部分，反映在現金流量表的經營活動中的現金流量項目中。這是因為租賃合同中的租賃現金流量是公司的經營活動現金流量，需要在現金流量表中進行披露。綜上所述，租賃利息費用計算表中的應付本金額與資產負債表、利潤表和現金流量表都有一定的關聯(lián)，反映了租賃合同在公司財務報表中的影響。

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云南白藥應收賬款壞賬計提的依據是什么？
李老師 ??| 提問時間：05/08 15:29

#會計實務#

云南白藥應收賬款壞賬計提的依據主要包括以下幾個方面： 1. 會計準則要求：根據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，企業(yè)應當根據實際情況計提應收賬款的壞賬準備，以反映應收賬款的實際價值。根據準則的要求，云南白藥應當根據客戶的信用狀況、歷史回收情況、經濟環(huán)境等因素來判斷應收賬款的壞賬準備金額。 2. 內部管理需要：云南白藥為了更好地管理和控制應收賬款風險，需要根據客戶的付款能力、償還意愿等因素來評估應收賬款的壞賬風險，并相應地計提壞賬準備。這有助于提高公司的財務穩(wěn)定性和經營效益。 3. 客戶付款能力：云南白藥需要評估客戶的付款能力，包括客戶的資信狀況、財務狀況、行業(yè)競爭情況等因素。如果客戶的付款能力存在較大風險，可能導致應收賬款無法收回，就需要計提相應的壞賬準備。綜上所述，云南白藥應收賬款壞賬計提的依據主要是根據會計準則的規(guī)定，結合內部管理需要和客戶的付款能力來評估應收賬款的壞賬風險，并計提相應的壞賬準備。

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