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21題的會計分錄怎么寫?
小敏敏老師
??|
提問時間:06/09 14:14
#實務#
你好,請稍等,稍后發(fā)。
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老師,我們是一家出口企業(yè)。我們現(xiàn)在出口時有些客戶是CIF報關的。 我們在確認收入時也是按CIF價來確認的,相應的也是按CIF價來交的增值稅。海關返回稅務的是FOB價。以前的海運費發(fā)票是名頭是開給我們公司的。 我們是記了銷售費用的。需要您幫我確認一下,我是按FOB還是CIF交納增值稅更合理一些。如是FOB價,那這個海運費發(fā)票是開給我們,還是開給國外客戶。我們是代付,海運費需要記一筆其它應收款。如是FOB價交增值稅話,應以哪個文件為依據(jù)呢?謝謝老師
樸老師
??|
提問時間:06/09 14:06
#稅務#
出口企業(yè)應以 FOB 價繳納增值稅,依據(jù)是財稅〔2012〕39 號文件規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。 海運費發(fā)票開具對象需根據(jù)情況確定:若企業(yè)代付海運費且由國外客戶承擔,發(fā)票應開給國外客戶,企業(yè)記 “其他應收款”;若海運費由出口企業(yè)承擔,發(fā)票應開給出口企業(yè),企業(yè)記 銷售費用
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老師,我想咨詢一下,考中級會計的時候,如果第一年過了中級會計實務和經(jīng)濟法,當年12月拿到了會計碩士學位證,能免考財務管理,是不是當年就能拿中級證了?
宋生老師
??|
提問時間:06/09 14:06
#實務#
你好,按規(guī)定是可以,但是你要跟當?shù)刎斦执_認。
?閱讀? 35
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老師,咨詢下一個財務問題: 牛羊肉加工企業(yè),車間生產(chǎn)加工初級農(nóng)產(chǎn)品,購進易耗材料100元,需要分配給原材料,我想學習這個會計科目借貸方,或者什么時候記制造費用、什么時候再記生產(chǎn)成本 最后怎么記在庫存商品(產(chǎn)成品)
郭老師
??|
提問時間:06/09 14:01
#實務#
需要入庫的多周轉材料或者是原材料,如果是車間直接使用的,直接成本作生產(chǎn)成本,如果是間接成本,就是多個產(chǎn)品一塊使用的,分不出來具體的就做制造費用。
?閱讀? 145
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增值稅專用發(fā)票這個月開,但在下個月才報銷入賬,抵扣可以放在下個月入賬和抵扣嗎?相當于開票當月不入賬也不抵扣
宋生老師
??|
提問時間:06/09 13:58
#實務#
你好,可以的,操作沒問題。拿回來的發(fā)票可以這樣。
?閱讀? 47
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100的債券,85萬賣,15萬的折價利息,然后慢慢的把利息調(diào)整為0這個過程的意思賣家虧的錢補回來?為什么要分攤?分攤之后實際收到的利息是不是就減少了
樸老師
??|
提問時間:06/09 13:52
#實務#
這是債券折價發(fā)行的攤余成本計量邏輯: 核心原因 折價發(fā)行時,“15 萬折價” 是對未來利息的提前補償 / 扣減。分攤是為了按權責發(fā)生制,把折價 “均勻分配” 到各期,讓每期收益 / 成本更貼合真實經(jīng)濟價值。 對利息的影響 發(fā)行方(賣方):分攤后,實際利息費用 = 票面利息 + 折價分攤(補回折價損失,費用增加 )。 投資方(買方):分攤后,實際利息收入 = 票面利息 + 折價分攤(拿回折價補償,收益增加 )。 為啥調(diào)為 0? 讓債券到期時,攤余成本 = 面值,會計核算 “收尾”,數(shù)據(jù)匹配~
?閱讀? 49
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請問總公司可以為分公司代發(fā)工資以及代繳社保個稅嗎?具體賬務處理應該怎么做?
宋生老師
??|
提問時間:06/09 13:48
#實務#
你好,其實總分公司如果不獨立核算的話,他們本身就是由總公司統(tǒng)一操作。 由總公司統(tǒng)一做賬,當做是自己公司的人員來做。
?閱讀? 59
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你好,通過證券公司買入的期權的盈利或虧損需要按月記賬嗎,沒有實際賣出的盈利也要交企業(yè)所得稅嗎
宋生老師
??|
提問時間:06/09 13:47
#稅務#
你好,是的,這個是需要按月 這種盈利需要交企業(yè)所得稅。
?閱讀? 81
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老師,我今年初級是在湖北考的,現(xiàn)在成績沒出來,但是 我想報廣東的中級會計 ,可以嗎
楊家續(xù)老師
??|
提問時間:06/09 13:47
#中級職稱#
你好同學! 中級報考需要以有初級證書為前提條件,且需要一定的年限要求(如圖)
?閱讀? 75
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老師,幫我解答一下這個審計學的題目,謝謝
歐陽老師
??|
提問時間:06/09 13:45
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 積極式函證要求收函單位對函證事項無論是否相符,都應回函。消極式函證只是在收到詢證函并發(fā)現(xiàn)函證事項不符時,才予以回函。重要的、數(shù)額較大、風險較高的最好采取積極式函證。比如銀行存款函證必須采用積極式函證,應收賬款通常采用積極式函證。當同時存在下列情況時,注冊會計師可考慮采用消極的函證方式:(1)重大錯報風險評估為低水平;(2)涉及大量余額較小的賬戶;(3)預期不存在大量的錯誤;(4)沒有理由相信被詢證者不認真對待函證。 積極函證發(fā)出去108,收回92,是不可以的。 對于積極式函證,沒有收到回函的,注冊會計師應考慮再次發(fā)函,如果收不到回函,應該實施替代的審計程序。 祝您學習愉快!
?閱讀? 52
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老師,我今年初級是在湖北考的,現(xiàn)在成績沒出來,我想報廣東的中級,可以嗎
宋生老師
??|
提問時間:06/09 13:45
#中級職稱#
你好,可以的??梢詧竺?。
?閱讀? 68
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小規(guī)模納稅人增值稅申報表,上季度已申報無票收入,且上季度未超30萬元享受免稅政策。但在下一季度補開發(fā)票,現(xiàn)沖減上季度申報的無票收入金額,應如何申報?
宋生老師
??|
提問時間:06/09 13:42
#稅務#
你好,這個你應該填入無票收入的負數(shù)。但是這種一般會要上門申報,因為你開發(fā)票的金額跟你申報的不一致。
?閱讀? 59
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老師,稅務師稅一的,你看這個三色筆記里面 增值稅不是按月申報嘛,每個月的15號前完成申報,后面的具體日期是什么意思
郭老師
??|
提問時間:06/09 13:40
#稅務#
1日、3日、5日、10日或15日為一期的,自 期滿之日起5日內(nèi)申報納稅 假設一日為期的話,那6號之前就得申報。
?閱讀? 91
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老師,稅務師稅一的,你看這個三色筆記里面 增值稅不是按月申報嘛,每個月的15號前完成申報,后面的具體日期是什么意思
暖暖老師
??|
提問時間:06/09 13:38
#稅務#
你好,你說的是常規(guī),那幾個是特殊,記住就可以,無需糾結
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老師,稅務師稅一里面 稅收實體法制建設:現(xiàn)在是14部還是12部 。今年這塊變動了嗎 哪個是對的
樸老師
??|
提問時間:06/09 13:33
#稅務#
稅務師稅一中稅收實體法制建設現(xiàn)在是 14 部法律。 2024 年 12 月 25 日,十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過了《中華人民共和國增值稅法》,自 2026 年 1 月 1 日起施行。至此,我國現(xiàn)行 18 個稅種中已有 14 個完成立法,所以現(xiàn)在是 14 部法律,課程架構中 “12 部已立法” 的表述已過時
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老師,我們公司資不抵債,現(xiàn)在要被控股了,對方要安排來公司審計評估,老板給我說,看能不能給公司多評估點資產(chǎn),評估前,我需要做哪些準備工作?
宋生老師
??|
提問時間:06/09 13:31
#實務#
而且你要有實際的貨物或者資產(chǎn)。
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寫18題的記賬憑證謝謝
樸老師
??|
提問時間:06/09 13:25
#實務#
1. 銷售商品確認收入 A 產(chǎn)品收入 = 1,250 臺 × 60 元 = 75,000 元 B 產(chǎn)品收入 = 1,250 臺 × 75 元 = 93,750 元 合計收入 = 75,000 + 93,750 = 168,750 元 借:應收賬款 —— 株州縣林場 168,750 貸:主營業(yè)務收入 ——A 產(chǎn)品 75,000 主營業(yè)務收入 ——B 產(chǎn)品 93,750 2. 代墊運雜費(非銷售方承擔的費用,需收回) 借:應收賬款 —— 株州縣林場 2,000 貸:銀行存款 2,000 3. 收到預收款 100,000 元 借:銀行存款 100,000 貸:應收賬款 —— 株州縣林場 100,000 4. 后續(xù)收到剩余款項時(假設 30 天內(nèi)收到) 剩余應收款 = 168,750 + 2,000 - 100,000 = 70,750 元 借:銀行存款 70,750 貸:應收賬款 —— 株州縣林場 70,750
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請問一下十五題
樸老師
??|
提問時間:06/09 13:08
#實務#
同學你好 寫分錄嗎
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現(xiàn)在是不是沒有一種說法叫非增值稅應稅項目?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/09 12:41
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,現(xiàn)在的說法已經(jīng)調(diào)整,不再使用“非增值稅應稅項目”這一表述。 祝您學習愉快!
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老師 這個會計分錄怎么寫?
樸老師
??|
提問時間:06/09 12:27
#實務#
借:長期股權投資 —— 金橋公司 1,000,000 貸:固定資產(chǎn) —— 房屋 1,000,000 確認銷售收入: A 產(chǎn)品收入 = 1000 件 ×60 元 = 60,000 元 B 產(chǎn)品收入 = 500 件 ×75 元 = 37,500 元 借:應收票據(jù) —— 銀行匯票(西安人和公司 ) 97,700 貸:主營業(yè)務收入 ——A 產(chǎn)品 60,000 主營業(yè)務收入 ——B 產(chǎn)品 37,500 庫存現(xiàn)金 200(代付運雜費 ) 交存銀行匯票: 借:銀行存款 97,700 貸:應收票據(jù) —— 銀行匯票(西安人和公司 ) 97,700
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填寫記賬憑證的時候 一筆業(yè)務有三個會計分錄,是要分開填還是填在一張記賬憑證?怎么填?
樸老師
??|
提問時間:06/09 12:24
#實務#
借方 = 8690+86110+1900+6790=103490;貸方 = 94800+1900+6790=103490 ,借貸平衡
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現(xiàn)值計算的一個常用方法是使用貼現(xiàn)因子表。請問,貼現(xiàn)因子表是如何使用的?
歐陽老師
??|
提問時間:04/22 19:42
#會計實務#
貼現(xiàn)因子表是用于計算現(xiàn)值的工具,它可以幫助我們在不使用復雜的數(shù)學公式的情況下,快速計算出未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。 使用貼現(xiàn)因子表的步驟如下: 1. 確定未來現(xiàn)金流的金額和時間。首先,確定未來現(xiàn)金流的金額,即未來將收到或支付的現(xiàn)金金額。其次,確定未來現(xiàn)金流的時間,即現(xiàn)金流發(fā)生的日期或期限。 2. 確定貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)率是用來衡量未來現(xiàn)金流的時間價值的利率。它是根據(jù)市場利率、風險和其他因素來確定的。 3. 查找貼現(xiàn)因子。在貼現(xiàn)因子表中,按照相應的貼現(xiàn)率和時間,查找對應的貼現(xiàn)因子。貼現(xiàn)因子是一個小數(shù),表示未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值與未來現(xiàn)金流的比例。 4. 計算現(xiàn)值。將未來現(xiàn)金流的金額與對應的貼現(xiàn)因子相乘,即可得到現(xiàn)值?,F(xiàn)值是指將未來現(xiàn)金流折算到當前時間點的金額。 需要注意的是,貼現(xiàn)因子表通常根據(jù)不同的貼現(xiàn)率和時間編制,因此在使用貼現(xiàn)因子表時,要確保選擇與具體情況相符的貼現(xiàn)因子。此外,如果未找到準確的貼現(xiàn)因子,可以使用線性插值等方法進行估算。 總之,貼現(xiàn)因子表是一種便捷的工具,可以幫助會計人員快速計算出未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。
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基于勞務收入50000元,按照個人所得稅稅率表計算,扣除多少個人所得稅費?
歐陽老師
??|
提問時間:04/22 19:26
#會計實務#
根據(jù)您提供的信息,基于勞務收入50000元,我們需要按照個人所得稅稅率表計算個人所得稅費。 根據(jù)中國個人所得稅稅率表,勞務收入50000元屬于應納稅所得額在36000元及以下的范圍。根據(jù)稅率表,應納稅所得額在36000元及以下的稅率為3%,速算扣除數(shù)為0元。 所以,個人所得稅費=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。 因此,根據(jù)個人所得稅稅率表計算,扣除的個人所得稅費為1500元。
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在企業(yè)組成形式中,什么是個體工商戶?
秦老師
??|
提問時間:04/22 19:12
#會計實務#
個體工商戶是指以個人名義經(jīng)營,獨資或合伙經(jīng)營的工商業(yè)者。個體工商戶通常由個人自愿申請設立,不需要注冊資本。個體工商戶的所有權、經(jīng)營權和責任由個體工商戶所有人承擔。個體工商戶的經(jīng)營活動通常以個人的名義進行,所獲得的收入歸個體工商戶所有人所有,個體工商戶所有人也承擔與經(jīng)營活動相關的債務和責任。個體工商戶的納稅、報稅和財務管理等事項由個體工商戶所有人負責。個體工商戶是一種簡單靈活的企業(yè)組成形式,適用于個人經(jīng)營者或小型商家。
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在小規(guī)模增值稅按1%申報時,如何計算可抵扣進項稅額?
李老師
??|
提問時間:04/22 19:07
#會計實務#
在小規(guī)模納稅人按1%的稅率申報增值稅時,可抵扣進項稅額的計算方法如下: 1. 首先,確定納稅期內(nèi)的進項稅額,即企業(yè)在納稅期內(nèi)購進的貨物或接受的服務的增值稅額。 2. 然后,根據(jù)企業(yè)的實際購進情況,按照以下規(guī)定計算可抵扣進項稅額: a. 對于按照國家規(guī)定不允許抵扣的進項稅額,如購買不動產(chǎn)、購買或者進口的用于生產(chǎn)、銷售免稅貨物、辦公用品等,不能計入可抵扣進項稅額。 b. 對于按照國家規(guī)定允許抵扣的進項稅額,根據(jù)實際購進的貨物或接受的服務的增值稅額,按照1%的稅率計算可抵扣進項稅額。 3. 最后,將計算得到的可抵扣進項稅額填寫在增值稅申報表的相應欄目中。 需要注意的是,小規(guī)模納稅人按1%的稅率申報增值稅時,可抵扣進項稅額不能超過納稅期內(nèi)實際銷售額的1%。如果實際銷售額不足以抵扣全部進項稅額,超出部分無法抵扣,也不能退稅。
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審計步驟一般包括計劃階段、風險評估、內(nèi)部控制評價、程序設計、實施測試、發(fā)現(xiàn)問題、報告發(fā)表和跟蹤等。
李老師
??|
提問時間:04/22 18:58
#會計實務#
審計步驟一般包括以下幾個階段: 1. 計劃階段:確定審計目標、范圍、時間表和資源分配等。制定審計計劃,明確審計程序和方法。 2. 風險評估:評估被審計實體的風險,包括內(nèi)部控制風險和重大錯誤風險。了解被審計實體的業(yè)務、運營和財務狀況,確定審計重點和測試范圍。 3. 內(nèi)部控制評價:評估被審計實體的內(nèi)部控制體系,包括設計和運行有效性的評價。通過了解內(nèi)部控制流程、檢查文件和記錄,評估內(nèi)部控制的有效性。 4. 程序設計:根據(jù)審計目標和風險評估結果,制定具體的審計程序和測試方法。確定需要進行的審計測試和抽樣方法。 5. 實施測試:執(zhí)行審計程序,進行實質性的測試工作。包括檢查憑證、核對賬戶余額、抽樣檢查等。通過測試來獲取審計證據(jù),評估被審計實體的財務報表是否真實、準確。 6. 發(fā)現(xiàn)問題:在測試過程中,發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤、違規(guī)行為或潛在風險。對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄、分類和評估,確定其重要性和影響范圍。 7. 報告發(fā)表:根據(jù)審計結果,編制審計報告。報告應包括審計目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題和建議等內(nèi)容。報告發(fā)表后,將報告提交給相關方,并與被審計實體進行溝通和討論。 8. 跟蹤:監(jiān)督被審計實體對審計報告中的問題進行整改和改進。跟蹤審計建議的執(zhí)行情況,確保問題得到解決。 以上是一般的審計步驟,具體的步驟和方法可能會因不同的審計對象和要求而有所差異。在實際操作中,審計師需要根據(jù)具體情況靈活運用各種方法和技術,確保審計工作的準確性和有效性。
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行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的盤點和清查程序是什么?
王一老師
??|
提問時間:04/22 18:04
#會計實務#
行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的盤點和清查程序包括以下幾個步驟: 1. 確定盤點時間和范圍:確定盤點的時間段和具體范圍,包括哪些固定資產(chǎn)需要進行盤點和清查。 2. 制定盤點計劃:制定詳細的盤點計劃,包括盤點的具體流程、責任人、盤點方法等。 3. 盤點前準備工作:對盤點所需的工具和設備進行準備,如計算機、盤點表格等。同時,對固定資產(chǎn)進行分類和編碼,確保盤點的順利進行。 4. 實施盤點:按照盤點計劃進行實際的盤點工作。盤點人員應仔細核對每一項固定資產(chǎn)的信息,包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等。 5. 盤點結果的核對和整理:盤點結束后,核對盤點結果與實際情況是否一致。對于存在差異的固定資產(chǎn),需要進行進一步的調(diào)查和核實。 6. 編制盤點報告:根據(jù)盤點結果編制盤點報告,包括盤點的總結、存在的問題和建議等。 7. 盤點結果的審查和確認:盤點報告需要經(jīng)過相關部門的審查和確認,確保盤點結果的準確性和可靠性。 8. 盤點結果的處理:根據(jù)盤點結果,及時處理盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,如修復、報廢、調(diào)撥等。 9. 盤點結果的歸檔和備份:將盤點報告和相關資料進行歸檔和備份,以備將來參考和審計使用。 以上是行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)盤點和清查的一般程序,具體的操作和流程可能會因單位的不同而有所差異。在實際操作中,應根據(jù)實際情況進行具體的安排和執(zhí)行。
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在會計報表分析中,為什么我們經(jīng)常使用STDEV來評估公司的財務風險?
周老師
??|
提問時間:04/22 18:03
#會計實務#
在會計報表分析中,我們經(jīng)常使用STDEV(標準差)來評估公司的財務風險,主要有以下幾個原因: 1. 衡量財務數(shù)據(jù)的波動性:STDEV用于衡量一組數(shù)據(jù)的波動性或離散程度。在財務報表分析中,我們關注的是公司的財務數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性和可靠性。通過計算財務指標的標準差,我們可以了解公司財務數(shù)據(jù)的波動情況,從而評估其風險水平。 2. 風險敏感度:標準差可以幫助我們判斷公司財務指標對風險的敏感度。如果一個財務指標的標準差較高,意味著其數(shù)值可能在較大范圍內(nèi)波動,表明公司財務狀況不穩(wěn)定,風險較高。相反,如果一個財務指標的標準差較低,意味著其數(shù)值相對穩(wěn)定,表明公司財務狀況較為穩(wěn)健,風險較低。 3. 比較不同公司的財務風險:標準差可以用于比較不同公司的財務風險。通過計算不同公司的財務指標的標準差,我們可以比較它們的財務波動性,從而評估它們的財務風險水平。標準差較大的公司通常具有較高的財務風險,而標準差較小的公司則通常具有較低的財務風險。 需要注意的是,STDEV只能作為財務風險評估的一個指標,綜合考慮其他財務指標和因素才能全面評估公司的財務風險。此外,STDEV的計算結果也受到數(shù)據(jù)樣本的大小和質量等因素的影響,需要謹慎使用和解釋。
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盈利能力分析中,毛利率的計算公式是什么?
秦老師
??|
提問時間:04/22 17:55
#會計實務#
盈利能力分析中,毛利率的計算公式如下: 毛利率 = (銷售收入 - 銷售成本)/ 銷售收入 × 100% 其中,銷售收入是指企業(yè)在一定時期內(nèi)通過銷售商品或提供服務所獲得的收入;銷售成本是指企業(yè)在銷售商品或提供服務過程中發(fā)生的與銷售直接相關的成本,包括原材料成本、直接人工成本和直接制造費用等。毛利率的計算結果以百分比形式表示,可以用來評估企業(yè)銷售活動的盈利能力。
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在權責發(fā)生制下,收入和費用是在什么時候確認的?
秦老師
??|
提問時間:04/22 14:13
#會計實務#
在權責發(fā)生制下,收入和費用是在以下情況下確認的: 1. 收入確認:當企業(yè)已經(jīng)完成了交付商品或提供服務的責任,并且預期能夠收到相應的經(jīng)濟利益時,收入就可以確認。具體來說,收入確認的條件包括:已經(jīng)轉移了商品的所有權,收入金額可以可靠地計量,預期能夠收到相應的經(jīng)濟利益,以及相關的成本可以可靠地計量。 2. 費用確認:當企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了與收入相關的成本或者已經(jīng)發(fā)生了其他與經(jīng)營活動直接相關的成本時,費用就可以確認。具體來說,費用確認的條件包括:費用金額可以可靠地計量,費用與相應的收入或者經(jīng)營活動直接相關,費用已經(jīng)發(fā)生,以及費用的未來經(jīng)濟利益不可預期。
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