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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

21題的會計分錄怎么寫？
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/09 14:14

#實務#

你好，請稍等，稍后發(fā)。

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老師，我們是一家出口企業(yè)。我們現(xiàn)在出口時有些客戶是CIF報關的。我們在確認收入時也是按CIF價來確認的，相應的也是按CIF價來交的增值稅。海關返回稅務的是FOB價。以前的海運費發(fā)票是名頭是開給我們公司的。我們是記了銷售費用的。需要您幫我確認一下，我是按FOB還是CIF交納增值稅更合理一些。如是FOB價，那這個海運費發(fā)票是開給我們，還是開給國外客戶。我們是代付，海運費需要記一筆其它應收款。如是FOB價交增值稅話，應以哪個文件為依據(jù)呢？謝謝老師
樸老師 ??| 提問時間：06/09 14:06

#稅務#

出口企業(yè)應以 FOB 價繳納增值稅，依據(jù)是財稅〔2012〕39 號文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。海運費發(fā)票開具對象需根據(jù)情況確定：若企業(yè)代付海運費且由國外客戶承擔，發(fā)票應開給國外客戶，企業(yè)記 “其他應收款”；若海運費由出口企業(yè)承擔，發(fā)票應開給出口企業(yè)，企業(yè)記銷售費用

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老師，我想咨詢一下，考中級會計的時候，如果第一年過了中級會計實務和經(jīng)濟法，當年12月拿到了會計碩士學位證，能免考財務管理，是不是當年就能拿中級證了？
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 14:06

#實務#

你好，按規(guī)定是可以，但是你要跟當?shù)刎斦执_認。

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老師，咨詢下一個財務問題：牛羊肉加工企業(yè)，車間生產(chǎn)加工初級農(nóng)產(chǎn)品，購進易耗材料100元，需要分配給原材料，我想學習這個會計科目借貸方，或者什么時候記制造費用、什么時候再記生產(chǎn)成本最后怎么記在庫存商品（產(chǎn)成品）
郭老師 ??| 提問時間：06/09 14:01

#實務#

需要入庫的多周轉材料或者是原材料，如果是車間直接使用的，直接成本作生產(chǎn)成本，如果是間接成本，就是多個產(chǎn)品一塊使用的，分不出來具體的就做制造費用。

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增值稅專用發(fā)票這個月開，但在下個月才報銷入賬，抵扣可以放在下個月入賬和抵扣嗎？相當于開票當月不入賬也不抵扣
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 13:58

#實務#

你好，可以的，操作沒問題。拿回來的發(fā)票可以這樣。

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100的債券，85萬賣，15萬的折價利息，然后慢慢的把利息調(diào)整為0這個過程的意思賣家虧的錢補回來？為什么要分攤？分攤之后實際收到的利息是不是就減少了
樸老師 ??| 提問時間：06/09 13:52

#實務#

這是債券折價發(fā)行的攤余成本計量邏輯：核心原因折價發(fā)行時，“15 萬折價” 是對未來利息的提前補償 / 扣減。分攤是為了按權責發(fā)生制，把折價 “均勻分配” 到各期，讓每期收益 / 成本更貼合真實經(jīng)濟價值。對利息的影響發(fā)行方（賣方）：分攤后，實際利息費用 = 票面利息 + 折價分攤（補回折價損失，費用增加）。投資方（買方）：分攤后，實際利息收入 = 票面利息 + 折價分攤（拿回折價補償，收益增加）。為啥調(diào)為 0？讓債券到期時，攤余成本 = 面值，會計核算 “收尾”，數(shù)據(jù)匹配～

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請問總公司可以為分公司代發(fā)工資以及代繳社保個稅嗎？具體賬務處理應該怎么做？
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 13:48

#實務#

你好，其實總分公司如果不獨立核算的話，他們本身就是由總公司統(tǒng)一操作。由總公司統(tǒng)一做賬，當做是自己公司的人員來做。

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你好，通過證券公司買入的期權的盈利或虧損需要按月記賬嗎，沒有實際賣出的盈利也要交企業(yè)所得稅嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 13:47

#稅務#

你好，是的，這個是需要按月這種盈利需要交企業(yè)所得稅。

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老師，我今年初級是在湖北考的，現(xiàn)在成績沒出來，但是我想報廣東的中級會計，可以嗎
楊家續(xù)老師 ??| 提問時間：06/09 13:47

#中級職稱#

你好同學！中級報考需要以有初級證書為前提條件，且需要一定的年限要求（如圖）

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老師，幫我解答一下這個審計學的題目，謝謝
歐陽老師 ??| 提問時間：06/09 13:45

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：積極式函證要求收函單位對函證事項無論是否相符，都應回函。消極式函證只是在收到詢證函并發(fā)現(xiàn)函證事項不符時,才予以回函。重要的、數(shù)額較大、風險較高的最好采取積極式函證。比如銀行存款函證必須采用積極式函證，應收賬款通常采用積極式函證。當同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮采用消極的函證方式：（1）重大錯報風險評估為低水平；（2）涉及大量余額較小的賬戶；（3）預期不存在大量的錯誤；（4）沒有理由相信被詢證者不認真對待函證。積極函證發(fā)出去108，收回92，是不可以的。對于積極式函證，沒有收到回函的，注冊會計師應考慮再次發(fā)函，如果收不到回函，應該實施替代的審計程序。祝您學習愉快！

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老師，我今年初級是在湖北考的，現(xiàn)在成績沒出來，我想報廣東的中級，可以嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 13:45

#中級職稱#

你好，可以的?？梢詧竺?。

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小規(guī)模納稅人增值稅申報表，上季度已申報無票收入，且上季度未超30萬元享受免稅政策。但在下一季度補開發(fā)票，現(xiàn)沖減上季度申報的無票收入金額，應如何申報？
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 13:42

#稅務#

你好，這個你應該填入無票收入的負數(shù)。但是這種一般會要上門申報，因為你開發(fā)票的金額跟你申報的不一致。

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老師，稅務師稅一的，你看這個三色筆記里面增值稅不是按月申報嘛，每個月的15號前完成申報，后面的具體日期是什么意思
郭老師 ??| 提問時間：06/09 13:40

#稅務#

1日、3日、5日、10日或15日為一期的，自期滿之日起5日內(nèi)申報納稅假設一日為期的話，那6號之前就得申報。

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老師，稅務師稅一的，你看這個三色筆記里面增值稅不是按月申報嘛，每個月的15號前完成申報，后面的具體日期是什么意思
暖暖老師 ??| 提問時間：06/09 13:38

#稅務#

你好，你說的是常規(guī)，那幾個是特殊，記住就可以，無需糾結

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老師，稅務師稅一里面稅收實體法制建設:現(xiàn)在是14部還是12部。今年這塊變動了嗎哪個是對的
樸老師 ??| 提問時間：06/09 13:33

#稅務#

稅務師稅一中稅收實體法制建設現(xiàn)在是 14 部法律。 2024 年 12 月 25 日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過了《中華人民共和國增值稅法》，自 2026 年 1 月 1 日起施行。至此，我國現(xiàn)行 18 個稅種中已有 14 個完成立法，所以現(xiàn)在是 14 部法律，課程架構中 “12 部已立法” 的表述已過時

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老師，我們公司資不抵債，現(xiàn)在要被控股了，對方要安排來公司審計評估，老板給我說，看能不能給公司多評估點資產(chǎn)，評估前，我需要做哪些準備工作？
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 13:31

#實務#

而且你要有實際的貨物或者資產(chǎn)。

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寫18題的記賬憑證謝謝
樸老師 ??| 提問時間：06/09 13:25

#實務#

1. 銷售商品確認收入 A 產(chǎn)品收入 = 1,250 臺 × 60 元 = 75,000 元 B 產(chǎn)品收入 = 1,250 臺 × 75 元 = 93,750 元合計收入 = 75,000 + 93,750 = 168,750 元借：應收賬款 —— 株州縣林場　　168,750 貸：主營業(yè)務收入 ——A 產(chǎn)品　　　　75,000 　　　主營業(yè)務收入 ——B 產(chǎn)品　　　　93,750 2. 代墊運雜費（非銷售方承擔的費用，需收回）借：應收賬款 —— 株州縣林場　　2,000 貸：銀行存款　　　　　　　　　　2,000 3. 收到預收款 100,000 元借：銀行存款　　　　　　　　　100,000 貸：應收賬款 —— 株州縣林場　　100,000 4. 后續(xù)收到剩余款項時（假設 30 天內(nèi)收到）剩余應收款 = 168,750 + 2,000 - 100,000 = 70,750 元借：銀行存款　　　　　　　　　70,750 貸：應收賬款 —— 株州縣林場　　70,750

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請問一下十五題
樸老師 ??| 提問時間：06/09 13:08

#實務#

同學你好寫分錄嗎

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現(xiàn)在是不是沒有一種說法叫非增值稅應稅項目？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/09 12:41

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，現(xiàn)在的說法已經(jīng)調(diào)整，不再使用“非增值稅應稅項目”這一表述。祝您學習愉快！

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老師這個會計分錄怎么寫？
樸老師 ??| 提問時間：06/09 12:27

#實務#

借：長期股權投資 —— 金橋公司 1,000,000 貸：固定資產(chǎn) —— 房屋 1,000,000 確認銷售收入： A 產(chǎn)品收入 = 1000 件 ×60 元 = 60,000 元 B 產(chǎn)品收入 = 500 件 ×75 元 = 37,500 元借：應收票據(jù) —— 銀行匯票（西安人和公司） 97,700 貸：主營業(yè)務收入 ——A 產(chǎn)品 60,000 主營業(yè)務收入 ——B 產(chǎn)品 37,500 庫存現(xiàn)金 200（代付運雜費）交存銀行匯票：借：銀行存款 97,700 貸：應收票據(jù) —— 銀行匯票（西安人和公司） 97,700

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填寫記賬憑證的時候一筆業(yè)務有三個會計分錄，是要分開填還是填在一張記賬憑證？怎么填？
樸老師 ??| 提問時間：06/09 12:24

#實務#

借方 = 8690+86110+1900+6790=103490；貸方 = 94800+1900+6790=103490 ，借貸平衡

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現(xiàn)值計算的一個常用方法是使用貼現(xiàn)因子表。請問，貼現(xiàn)因子表是如何使用的？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/22 19:42

#會計實務#

貼現(xiàn)因子表是用于計算現(xiàn)值的工具，它可以幫助我們在不使用復雜的數(shù)學公式的情況下，快速計算出未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。使用貼現(xiàn)因子表的步驟如下： 1. 確定未來現(xiàn)金流的金額和時間。首先，確定未來現(xiàn)金流的金額，即未來將收到或支付的現(xiàn)金金額。其次，確定未來現(xiàn)金流的時間，即現(xiàn)金流發(fā)生的日期或期限。 2. 確定貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)率是用來衡量未來現(xiàn)金流的時間價值的利率。它是根據(jù)市場利率、風險和其他因素來確定的。 3. 查找貼現(xiàn)因子。在貼現(xiàn)因子表中，按照相應的貼現(xiàn)率和時間，查找對應的貼現(xiàn)因子。貼現(xiàn)因子是一個小數(shù)，表示未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值與未來現(xiàn)金流的比例。 4. 計算現(xiàn)值。將未來現(xiàn)金流的金額與對應的貼現(xiàn)因子相乘，即可得到現(xiàn)值?，F(xiàn)值是指將未來現(xiàn)金流折算到當前時間點的金額。需要注意的是，貼現(xiàn)因子表通常根據(jù)不同的貼現(xiàn)率和時間編制，因此在使用貼現(xiàn)因子表時，要確保選擇與具體情況相符的貼現(xiàn)因子。此外，如果未找到準確的貼現(xiàn)因子，可以使用線性插值等方法進行估算。總之，貼現(xiàn)因子表是一種便捷的工具，可以幫助會計人員快速計算出未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。

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基于勞務收入50000元，按照個人所得稅稅率表計算，扣除多少個人所得稅費？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/22 19:26

#會計實務#

根據(jù)您提供的信息，基于勞務收入50000元，我們需要按照個人所得稅稅率表計算個人所得稅費。根據(jù)中國個人所得稅稅率表，勞務收入50000元屬于應納稅所得額在36000元及以下的范圍。根據(jù)稅率表，應納稅所得額在36000元及以下的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。所以，個人所得稅費=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根據(jù)個人所得稅稅率表計算，扣除的個人所得稅費為1500元。

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在企業(yè)組成形式中，什么是個體工商戶？
秦老師 ??| 提問時間：04/22 19:12

#會計實務#

個體工商戶是指以個人名義經(jīng)營，獨資或合伙經(jīng)營的工商業(yè)者。個體工商戶通常由個人自愿申請設立，不需要注冊資本。個體工商戶的所有權、經(jīng)營權和責任由個體工商戶所有人承擔。個體工商戶的經(jīng)營活動通常以個人的名義進行，所獲得的收入歸個體工商戶所有人所有，個體工商戶所有人也承擔與經(jīng)營活動相關的債務和責任。個體工商戶的納稅、報稅和財務管理等事項由個體工商戶所有人負責。個體工商戶是一種簡單靈活的企業(yè)組成形式，適用于個人經(jīng)營者或小型商家。

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在小規(guī)模增值稅按1%申報時，如何計算可抵扣進項稅額？
李老師 ??| 提問時間：04/22 19:07

#會計實務#

在小規(guī)模納稅人按1%的稅率申報增值稅時，可抵扣進項稅額的計算方法如下： 1. 首先，確定納稅期內(nèi)的進項稅額，即企業(yè)在納稅期內(nèi)購進的貨物或接受的服務的增值稅額。 2. 然后，根據(jù)企業(yè)的實際購進情況，按照以下規(guī)定計算可抵扣進項稅額： a. 對于按照國家規(guī)定不允許抵扣的進項稅額，如購買不動產(chǎn)、購買或者進口的用于生產(chǎn)、銷售免稅貨物、辦公用品等，不能計入可抵扣進項稅額。 b. 對于按照國家規(guī)定允許抵扣的進項稅額，根據(jù)實際購進的貨物或接受的服務的增值稅額，按照1%的稅率計算可抵扣進項稅額。 3. 最后，將計算得到的可抵扣進項稅額填寫在增值稅申報表的相應欄目中。需要注意的是，小規(guī)模納稅人按1%的稅率申報增值稅時，可抵扣進項稅額不能超過納稅期內(nèi)實際銷售額的1%。如果實際銷售額不足以抵扣全部進項稅額，超出部分無法抵扣，也不能退稅。

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審計步驟一般包括計劃階段、風險評估、內(nèi)部控制評價、程序設計、實施測試、發(fā)現(xiàn)問題、報告發(fā)表和跟蹤等。
李老師 ??| 提問時間：04/22 18:58

#會計實務#

審計步驟一般包括以下幾個階段： 1. 計劃階段：確定審計目標、范圍、時間表和資源分配等。制定審計計劃，明確審計程序和方法。 2. 風險評估：評估被審計實體的風險，包括內(nèi)部控制風險和重大錯誤風險。了解被審計實體的業(yè)務、運營和財務狀況，確定審計重點和測試范圍。 3. 內(nèi)部控制評價：評估被審計實體的內(nèi)部控制體系，包括設計和運行有效性的評價。通過了解內(nèi)部控制流程、檢查文件和記錄，評估內(nèi)部控制的有效性。 4. 程序設計：根據(jù)審計目標和風險評估結果，制定具體的審計程序和測試方法。確定需要進行的審計測試和抽樣方法。 5. 實施測試：執(zhí)行審計程序，進行實質性的測試工作。包括檢查憑證、核對賬戶余額、抽樣檢查等。通過測試來獲取審計證據(jù)，評估被審計實體的財務報表是否真實、準確。 6. 發(fā)現(xiàn)問題：在測試過程中，發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤、違規(guī)行為或潛在風險。對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄、分類和評估，確定其重要性和影響范圍。 7. 報告發(fā)表：根據(jù)審計結果，編制審計報告。報告應包括審計目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題和建議等內(nèi)容。報告發(fā)表后，將報告提交給相關方，并與被審計實體進行溝通和討論。 8. 跟蹤：監(jiān)督被審計實體對審計報告中的問題進行整改和改進。跟蹤審計建議的執(zhí)行情況，確保問題得到解決。以上是一般的審計步驟，具體的步驟和方法可能會因不同的審計對象和要求而有所差異。在實際操作中，審計師需要根據(jù)具體情況靈活運用各種方法和技術，確保審計工作的準確性和有效性。

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行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的盤點和清查程序是什么？
王一老師 ??| 提問時間：04/22 18:04

#會計實務#

行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的盤點和清查程序包括以下幾個步驟： 1. 確定盤點時間和范圍：確定盤點的時間段和具體范圍，包括哪些固定資產(chǎn)需要進行盤點和清查。 2. 制定盤點計劃：制定詳細的盤點計劃，包括盤點的具體流程、責任人、盤點方法等。 3. 盤點前準備工作：對盤點所需的工具和設備進行準備，如計算機、盤點表格等。同時，對固定資產(chǎn)進行分類和編碼，確保盤點的順利進行。 4. 實施盤點：按照盤點計劃進行實際的盤點工作。盤點人員應仔細核對每一項固定資產(chǎn)的信息，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等。 5. 盤點結果的核對和整理：盤點結束后，核對盤點結果與實際情況是否一致。對于存在差異的固定資產(chǎn)，需要進行進一步的調(diào)查和核實。 6. 編制盤點報告：根據(jù)盤點結果編制盤點報告，包括盤點的總結、存在的問題和建議等。 7. 盤點結果的審查和確認：盤點報告需要經(jīng)過相關部門的審查和確認，確保盤點結果的準確性和可靠性。 8. 盤點結果的處理：根據(jù)盤點結果，及時處理盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如修復、報廢、調(diào)撥等。 9. 盤點結果的歸檔和備份：將盤點報告和相關資料進行歸檔和備份，以備將來參考和審計使用。以上是行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)盤點和清查的一般程序，具體的操作和流程可能會因單位的不同而有所差異。在實際操作中，應根據(jù)實際情況進行具體的安排和執(zhí)行。

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在會計報表分析中，為什么我們經(jīng)常使用STDEV來評估公司的財務風險？
周老師 ??| 提問時間：04/22 18:03

#會計實務#

在會計報表分析中，我們經(jīng)常使用STDEV（標準差）來評估公司的財務風險，主要有以下幾個原因： 1. 衡量財務數(shù)據(jù)的波動性：STDEV用于衡量一組數(shù)據(jù)的波動性或離散程度。在財務報表分析中，我們關注的是公司的財務數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性和可靠性。通過計算財務指標的標準差，我們可以了解公司財務數(shù)據(jù)的波動情況，從而評估其風險水平。 2. 風險敏感度：標準差可以幫助我們判斷公司財務指標對風險的敏感度。如果一個財務指標的標準差較高，意味著其數(shù)值可能在較大范圍內(nèi)波動，表明公司財務狀況不穩(wěn)定，風險較高。相反，如果一個財務指標的標準差較低，意味著其數(shù)值相對穩(wěn)定，表明公司財務狀況較為穩(wěn)健，風險較低。 3. 比較不同公司的財務風險：標準差可以用于比較不同公司的財務風險。通過計算不同公司的財務指標的標準差，我們可以比較它們的財務波動性，從而評估它們的財務風險水平。標準差較大的公司通常具有較高的財務風險，而標準差較小的公司則通常具有較低的財務風險。需要注意的是，STDEV只能作為財務風險評估的一個指標，綜合考慮其他財務指標和因素才能全面評估公司的財務風險。此外，STDEV的計算結果也受到數(shù)據(jù)樣本的大小和質量等因素的影響，需要謹慎使用和解釋。

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盈利能力分析中，毛利率的計算公式是什么？
秦老師 ??| 提問時間：04/22 17:55

#會計實務#

盈利能力分析中，毛利率的計算公式如下：毛利率 = （銷售收入 - 銷售成本）/ 銷售收入 × 100% 其中，銷售收入是指企業(yè)在一定時期內(nèi)通過銷售商品或提供服務所獲得的收入；銷售成本是指企業(yè)在銷售商品或提供服務過程中發(fā)生的與銷售直接相關的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造費用等。毛利率的計算結果以百分比形式表示，可以用來評估企業(yè)銷售活動的盈利能力。

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在權責發(fā)生制下，收入和費用是在什么時候確認的？
秦老師 ??| 提問時間：04/22 14:13

#會計實務#

在權責發(fā)生制下，收入和費用是在以下情況下確認的： 1. 收入確認：當企業(yè)已經(jīng)完成了交付商品或提供服務的責任，并且預期能夠收到相應的經(jīng)濟利益時，收入就可以確認。具體來說，收入確認的條件包括：已經(jīng)轉移了商品的所有權，收入金額可以可靠地計量，預期能夠收到相應的經(jīng)濟利益，以及相關的成本可以可靠地計量。 2. 費用確認：當企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了與收入相關的成本或者已經(jīng)發(fā)生了其他與經(jīng)營活動直接相關的成本時，費用就可以確認。具體來說，費用確認的條件包括：費用金額可以可靠地計量，費用與相應的收入或者經(jīng)營活動直接相關，費用已經(jīng)發(fā)生，以及費用的未來經(jīng)濟利益不可預期。

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