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老師您好,請問這道題的選項(xiàng)c為什么答案里要乘個(gè)90%啊?
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/26 09:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 請您提供具體的題目內(nèi)容,這樣老師可以更準(zhǔn)確地為您解答。如果題目中提到某個(gè)數(shù)值需要乘以90%,那通常是因?yàn)榇嬖谀撤N折扣、稅率或比例調(diào)整的原因。具體原因需要看題目的詳細(xì)情況。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么不是全額確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益,而是僅在未承擔(dān)的虧損范圍內(nèi)部分卻受遞延收益
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/26 00:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的確認(rèn)需要考慮投資方是否在被投資單位中承擔(dān)了虧損。如果投資方僅在其未承擔(dān)的虧損范圍內(nèi)確認(rèn)遞延收益,這是因?yàn)槌鲈摲秶牟糠謱?shí)際上并未給投資方帶來經(jīng)濟(jì)利益,因此不應(yīng)全額確認(rèn)為遞延收益。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益已全額抵銷享有的凈損益,為什么還可以確認(rèn)遞延收益
金老師
??|
提問時(shí)間:07/26 00:38
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益全額抵銷享有的凈損益,指的是在合并報(bào)表中已經(jīng)通過抵銷分錄處理了這部分損益的影響。確認(rèn)遞延收益是因?yàn)槟承┙灰谆蚴马?xiàng)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)計(jì)將在未來期間流入企業(yè),并且滿足遞延收益的確認(rèn)條件。兩者是不同的會計(jì)處理,互不影響。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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注會會計(jì)夢1第六章165頁第4題綜合題第4小問中A公司與B公司順流交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益在以前年度確認(rèn)投資收益時(shí)已抵減,為什么還要以未承擔(dān)虧損金額確認(rèn)遞延收益?
歐陽老師
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提問時(shí)間:07/26 00:31
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在順流交易中,如果母公司(A公司)向子公司(B公司)銷售商品或資產(chǎn),并且這些商品或資產(chǎn)在子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中未實(shí)現(xiàn)對外部第三方的銷售,則會產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益。當(dāng)這部分損益在以前年度確認(rèn)投資收益時(shí)已抵減,但若母公司并未實(shí)際承擔(dān)虧損金額,那么為了反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與會計(jì)處理的一致性,需要以未承擔(dān)虧損金額確認(rèn)遞延收益,以便在未來實(shí)際發(fā)生或轉(zhuǎn)銷時(shí)進(jìn)行調(diào)整,確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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合伙企業(yè)分紅,自然人合伙人按紅利所得20%交個(gè)人所得稅,小微企業(yè)合伙人按投資收益申報(bào)交5%的企業(yè)所得稅,是否合規(guī)?
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/25 23:07
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合伙企業(yè)分紅給自然人合伙人時(shí),確實(shí)應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。小微企業(yè)作為法人合伙人從合伙企業(yè)取得的分紅應(yīng)當(dāng)計(jì)入其投資收益,并按照適用的企業(yè)所得稅率申報(bào)納稅。如果小微企業(yè)的實(shí)際稅率是5%,那么這樣處理也是合規(guī)的。但需要注意的是,具體適用稅率需要根據(jù)小微企業(yè)的實(shí)際情況和現(xiàn)行稅收政策確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請教一下,因?yàn)橹暗暮匣飬f(xié)議對分紅描述比較模糊,合伙企業(yè)所有合伙人如果都同意變更分紅的方式,,收到對當(dāng)月子公司分紅,多分1%給GP,有書面的變更協(xié)議,但是當(dāng)月沒有備案,協(xié)議是否有效?如圖是以前的約定
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/25 22:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合伙企業(yè)合伙人如果都同意變更分紅方式,即使當(dāng)月沒有備案,該協(xié)議在合伙人之間也是有效的。但是,為了確保法律效力和避免未來可能出現(xiàn)的糾紛,建議盡快完成相關(guān)備案手續(xù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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某水電站在最近10年被轉(zhuǎn)讓了3次,每一次轉(zhuǎn)讓都需要辦理注銷稅務(wù)登記。問題:1.轉(zhuǎn)讓前后,該水電站的納稅人識別號和名稱,一般不變,但是也有可能會改變,對嗎?2.如果改變,原因有哪些?3.假如該水電站土地使用稅涉及的土地是10年前即2015年取得的,性質(zhì)為集體土地,是承租方即該水電站繳納土地使用稅。目前的水電站稅務(wù)登記日期是2024年10月,土地稅源采集的土地取得時(shí)間為什么錄入的是遠(yuǎn)早于稅務(wù)登記日期的2015年?3.從哪些方面審核上述轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)涉及的3個(gè)水電站身份(實(shí)際上是同一個(gè)水電站)申報(bào)的土地使用稅涉及的是同一塊土地?
小趙老師
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提問時(shí)間:07/25 21:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 納稅人識別號和名稱:股權(quán)轉(zhuǎn)讓通常不變,企業(yè)改制或遷移可能改變。 稅源時(shí)間早于登記日期:因稅源按實(shí)際使用時(shí)間認(rèn)定,合規(guī)。 同一土地審核:需綜合權(quán)屬證明、稅源信息、納稅記錄等多維度驗(yàn)證。 建議企業(yè)整理歷次轉(zhuǎn)讓的合同、納稅申報(bào)表及土地權(quán)屬文件,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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資本公積金可以用作長期股權(quán)投資嗎?
周老師
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提問時(shí)間:07/25 20:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 資本公積金不能直接用作長期股權(quán)投資。資本公積是企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)等原因形成的,主要用于轉(zhuǎn)增注冊資本等用途,并不是用于直接投資的。若要進(jìn)行長期股權(quán)投資,通常需要通過企業(yè)的自有資金或融資獲得的資金來進(jìn)行。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為 2400 萬元,委托境外企業(yè)進(jìn)行研發(fā),支付研發(fā)費(fèi)用 1600 萬元,已經(jīng)收到境外企業(yè)關(guān)于研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)報(bào)告。 問題:回答委托境外研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用能否加計(jì)扣除,并計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?!赫_答案』企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用,不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。境內(nèi)研發(fā)支出的 2/3=2400×2/3=1600(萬元)>1600×80%=1280(萬元)。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=(2400+1600×80%)×100%=3680(萬元)。 為什么只對加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用調(diào)減,委托境外的研發(fā)費(fèi)用本身不是也按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用嗎?那剩下的20%不應(yīng)該調(diào)增嗎?
歐陽老師
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提問時(shí)間:07/25 17:18
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入,并且這部分計(jì)入的費(fèi)用如果不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3,可以加計(jì)扣除。這里的1600萬元乘以80%,即1280萬元,是符合規(guī)定的可加計(jì)扣除部分。至于剩下的20%,因?yàn)椴粷M足加計(jì)扣除條件,所以不會被調(diào)增,也不會影響應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。因此,只對符合條件的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行調(diào)減處理。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我不理解這道題為什么要這樣子寫,還有他最后的答案為什么要加1.8又-1.8他那個(gè)不是說是應(yīng)納稅額嘛 ,還有他為什么又可以把那個(gè)275又當(dāng)作當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額呢 上面不是已經(jīng)有算了,預(yù)扣預(yù)繳轉(zhuǎn)讓的增值稅了嗎 然后第一小題跟第二小題為什么稅率會不一樣?一個(gè)是÷1+9%再× 2%另一個(gè)是÷1+3% × 3%不是都是減計(jì)稅嗎?然后那個(gè)第四小題的通行費(fèi)稅率是5%嗎
秦老師
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提問時(shí)間:07/25 17:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道題目的處理方式涉及到增值稅的計(jì)算和抵扣規(guī)則。具體來說:-加1.8再減1.8:這是因?yàn)樵谟?jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的稅額時(shí),需要先確定總的應(yīng)納稅額(包括預(yù)繳的部分),然后再扣除已經(jīng)預(yù)繳的稅額。所以這里+1.8表示計(jì)算總的應(yīng)納稅額,而-1.8則是扣除已預(yù)繳的部分。-275作為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額:這里的275是根據(jù)題目中給出的數(shù)據(jù)計(jì)算出來的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,即使前面已經(jīng)計(jì)算了預(yù)扣預(yù)繳的增值稅,但最終的銷項(xiàng)稅額還是需要按照實(shí)際發(fā)生的銷售額來確定。-稅率不同:第一小題和第二小題之所以使用不同的稅率(9%和3%),是因?yàn)樗鼈兩婕暗氖遣煌愋偷姆?wù)或貨物。例如,金融服務(wù)適用6%,生活服務(wù)適用6%,銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%,而小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他應(yīng)稅行為可以選擇簡易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算。-通行費(fèi)稅率:第四小題中提到的通行費(fèi)適用3%的征收率,并不是5%。這是因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)行增值稅政策,過路(橋)費(fèi)、過閘費(fèi)等通行費(fèi)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的一部分,對于一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法按3%征收率計(jì)算。希望這些解釋能幫助您理解題目中的處理方式。如果有其他疑問,請隨時(shí)提問。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我不理解這道題為什么要這樣子寫,還有他最后的答案為什么要加1.8又-1.8他那個(gè)不是說是應(yīng)納稅額嘛 ,還有他為什么又可以把那個(gè)275又當(dāng)作當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額呢 上面不是已經(jīng)有算了,預(yù)扣預(yù)繳轉(zhuǎn)讓的增值稅了嗎 然后第一小題跟第二小題為什么稅率會不一樣?一個(gè)是÷1+9%再× 2%另一個(gè)是÷1+3% × 3%不是都是減計(jì)稅嗎?然后那個(gè)第四小題的通行費(fèi)稅率是5%嗎
周老師
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提問時(shí)間:07/25 17:09
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道題目項(xiàng)目A是一般計(jì)稅,項(xiàng)目B是簡易計(jì)稅,銷售不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅的時(shí)候,預(yù)繳增值稅是含稅收入/.09*2%,2%是預(yù)征率。 其他的問題回復(fù),您參考上一個(gè)提問。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我不理解這道題為什么要這樣子寫,還有他最后的答案為什么要加1.8又-1.8他那個(gè)不是說是應(yīng)納稅額嘛 ,還有他為什么又可以把那個(gè)275又當(dāng)作當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額呢 上面不是已經(jīng)有算了,預(yù)扣預(yù)繳轉(zhuǎn)讓的增值稅了嗎 然后第一小題跟第二小題為什么稅率會不一樣?一個(gè)是÷1+9%再× 2%另一個(gè)是÷1+3% × 3%不是都是減計(jì)稅嗎?然后那個(gè)第四小題的通行費(fèi)稅率是5%嗎
李老師
??|
提問時(shí)間:07/25 17:05
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道題涉及多個(gè)方面,我盡量簡化解釋:-加1.8又減1.8:這個(gè)操作可能是為了調(diào)整計(jì)算過程中的某個(gè)特定項(xiàng)目。具體來說,可能是因?yàn)樵谟?jì)算應(yīng)納稅額時(shí)需要考慮某些已經(jīng)預(yù)扣的稅款或者是其他調(diào)節(jié)項(xiàng)。-275作為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額:如果題目中提到275是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅,則這部分金額可以視為當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額,因?yàn)樗卿N售過程中產(chǎn)生的增值稅部分。-稅率不同:第一小題和第二小題稅率不同的原因在于它們可能涉及不同的業(yè)務(wù)類型或政策。例如,9%可能是針對某類服務(wù)(如建筑、通信等),而3%則適用于某些特定的小規(guī)模納稅人或者簡易計(jì)稅方法下的應(yīng)稅行為。-通行費(fèi)稅率5%:如果題目中提到的通行費(fèi)適用5%的征收率,則按照這個(gè)規(guī)定來計(jì)算。不同類型的費(fèi)用可能有不同的稅收政策,需要根據(jù)具體情況確定適用的稅率。希望這些解釋能幫助你理解題目的解法。如果有更具體的疑問或需要進(jìn)一步說明的地方,請隨時(shí)提問。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這兩個(gè)題目都需要考慮壞賬準(zhǔn)備嗎
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/25 14:10
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,這兩個(gè)題目都需要考慮壞賬準(zhǔn)備。在處理應(yīng)收賬款時(shí),企業(yè)應(yīng)評估并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備,以反映可能發(fā)生的壞賬損失。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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投資成本應(yīng)該是8010萬元嗎?
歐陽老師
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提問時(shí)間:07/25 14:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果投資成本計(jì)算中包括了支付的對價(jià)8000萬元和相關(guān)交易費(fèi)用10萬元,那么投資成本確實(shí)是8010萬元。但如果是題目中的情況,初始投資成本是不考慮可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的影響,因此應(yīng)該是8800萬元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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4(3)里面涉及的租金,允許扣除的稅費(fèi)是哪些稅呢?答案給的是5000*0.04*0.5=100,這是契稅?不涉及別的稅么
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/25 11:06
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里的計(jì)算看起來是針對房產(chǎn)稅的減免部分,而不是契稅。公式中的5000*0.04*0.5=100表示的是租金收入按4%稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅后的一半作為稅收優(yōu)惠。不涉及其他稅費(fèi)的扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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1.行政機(jī)關(guān)小規(guī)模納稅人出租住房,增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?2.行政機(jī)關(guān)小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動(dòng)產(chǎn),增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?
張老師
??|
提問時(shí)間:07/25 08:49
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.行政機(jī)關(guān)作為小規(guī)模納稅人出租住房時(shí),適用5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。 2.行政機(jī)關(guān)作為小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動(dòng)產(chǎn)時(shí),適用5%的征收率。如果采取一次性收取租金的形式,在租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤笤伦饨鸩怀^10萬元,則可以享受免征增值稅的政策。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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1.單位類小規(guī)模納稅人出租住房,增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?2.單位類小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動(dòng)產(chǎn),增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?
趙老師
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提問時(shí)間:07/25 08:48
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.單位類小規(guī)模納稅人出租住房的增值稅法定稅率為5%,但可以享受減按1.5%計(jì)算增值稅的優(yōu)惠政策。 2.單位類小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動(dòng)產(chǎn),適用3%的征收率。如果有特定優(yōu)惠,可能會進(jìn)一步降低稅率或提供免稅條件,具體需根據(jù)最新的稅收政策確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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鄉(xiāng)政府將水電站承包給個(gè)人甲,甲還是以原水電站的身份申報(bào)繳稅,問題:1.該業(yè)務(wù)是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅?判斷依據(jù)有哪些?2.增值稅按照哪個(gè)品目繳稅?租賃還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是其他?判斷依據(jù)有哪些?3.企業(yè)所得稅,鄉(xiāng)政府和村委會做為納稅主體,有哪些不同?4.是否需要開具發(fā)票?5.如果不開具發(fā)票,該水電站就無法取得發(fā)票,其生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅就無法扣除相關(guān)成本費(fèi)用,這個(gè)問題要怎么處理?6.如果需要開具發(fā)票,開具發(fā)票的購買方是該個(gè)人甲?還是該水電站?7.承包水電站和承包水電站經(jīng)營權(quán),在稅務(wù)處理方面有哪些區(qū)別?
李老師
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提問時(shí)間:07/25 07:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.該業(yè)務(wù)涉及增值稅和企業(yè)所得稅。依據(jù)在于,無論是水電站的運(yùn)營收入還是承包費(fèi)收入,均屬于應(yīng)稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 2.增值稅按照“銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)”中的“租賃服務(wù)”品目繳稅。因?yàn)榧滓栽娬镜纳矸萆陥?bào)繳稅,表明其主要業(yè)務(wù)是利用水電站進(jìn)行發(fā)電和銷售電力,這被視為一種持續(xù)性的經(jīng)營活動(dòng)而非一次性轉(zhuǎn)讓行為。 3.企業(yè)所得稅方面,鄉(xiāng)政府作為發(fā)包方可能需要就收到的承包費(fèi)收入繳納企業(yè)所得稅;而村委會如果參與了收益分配,則同樣需按相關(guān)規(guī)定申報(bào)納稅。不同之處在于,鄉(xiāng)政府和村委會在法律地位、財(cái)務(wù)獨(dú)立性等方面可能存在差異,這將影響其具體的稅務(wù)處理方式。 4.需要開具發(fā)票。 5.如果不開具發(fā)票,水電站確實(shí)難以取得合法有效的成本費(fèi)用憑證,進(jìn)而影響到生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的準(zhǔn)確計(jì)算。解決辦法是確保所有交易均通過正規(guī)渠道進(jìn)行,并及時(shí)獲取相應(yīng)的票據(jù)證明。 6.開具發(fā)票時(shí),購買方應(yīng)為該水電站,因?yàn)榧资且栽娬镜纳矸輳氖陆?jīng)營活動(dòng)。 7.承包水電站與承包水電站經(jīng)營權(quán)的主要區(qū)別在于所有權(quán)歸屬不同。前者可能涉及資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或租賃,后者則僅限于經(jīng)營權(quán)限的授予。在稅務(wù)處理上,這將影響到增值稅的具體品目選擇(如銷售不動(dòng)產(chǎn)vs提供勞務(wù))、企業(yè)所得稅中收入性質(zhì)的認(rèn)定等。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我想問下這里的凈利潤為啥不考慮扣除投資性房地產(chǎn)升值部分計(jì)提的折舊呢
小趙老師
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提問時(shí)間:07/24 21:59
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里是同控下企業(yè)合并,不考慮評估增值和評估減值 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在租賃一章節(jié)當(dāng)中,如果承租人的與指數(shù)相關(guān)且應(yīng)計(jì)入租賃負(fù)債當(dāng)中的可變租賃付款額,在租賃期內(nèi)某一年年末發(fā)生變動(dòng),計(jì)提會計(jì)分錄時(shí),當(dāng)年應(yīng)償還的租賃負(fù)債,計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照變更以前進(jìn)行,還是變更以后進(jìn)行?如果堅(jiān)持變更后的情況在下一年才生效,是否應(yīng)當(dāng)按照變更以前進(jìn)行計(jì)提呢?
趙老師
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提問時(shí)間:07/24 20:40
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 當(dāng)與指數(shù)相關(guān)的可變租賃付款額發(fā)生變動(dòng)時(shí),承租人應(yīng)依據(jù)變動(dòng)后的金額重新計(jì)算租賃負(fù)債,并從變動(dòng)生效日起按新的租賃付款額計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用。如果變更在年末發(fā)生且規(guī)定下一年才生效,則當(dāng)年的財(cái)務(wù)費(fèi)用仍按照變更前的情況計(jì)提。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(3)金融工具2轉(zhuǎn)1,2的其他綜合收益不轉(zhuǎn)投資收益呢
于老師
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提問時(shí)間:07/24 19:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 金融工具從分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益轉(zhuǎn)為以攤余成本計(jì)量時(shí),原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益)。但如果該金融工具是因債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)換,則可能轉(zhuǎn)入其他收益。具體到你提到的情況,如果2的其他綜合收益不轉(zhuǎn)投資收益,可能是由于特定的會計(jì)政策或是交易性質(zhì)導(dǎo)致的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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交貨期需求量為12,為什么在計(jì)算交貨期缺貨量時(shí)要這樣算(13-12)*0.18+(14-12)*0.08+(15-12)*0.04,缺貨量不就等于交貨期需求量嘛?分別減這一部分不明白是啥意思?
小趙老師
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提問時(shí)間:07/24 19:42
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里的計(jì)算考慮了不同需求量發(fā)生概率下的缺貨情況。交貨期需求量為12,但實(shí)際需求可能超過這個(gè)數(shù)量,導(dǎo)致缺貨。公式中的(13-12)、(14-12)和(15-12)分別表示當(dāng)需求量為13、14或15時(shí)超出的那部分需求,乘以各自的發(fā)生概率0.18、0.08和0.04來計(jì)算預(yù)期缺貨量。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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賬面價(jià)值是500,可收回是550,那為啥轉(zhuǎn)為持有待售不是550
范老師
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提問時(shí)間:07/24 19:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 資產(chǎn)轉(zhuǎn)為持有待售時(shí),其賬面價(jià)值應(yīng)調(diào)整至可收回金額與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額兩者中的較高者。如果賬面價(jià)值是500,而可收回金額是550,那么在轉(zhuǎn)為持有待售時(shí),應(yīng)該將賬面價(jià)值調(diào)整到550。但具體還要看是否有其他限制條件或會計(jì)政策的影響。如果沒有特別說明,通常情況下會調(diào)整至550。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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個(gè)人所得稅租金、特許權(quán)所得確定所得來源地的時(shí)候,為什么是按照在哪使用,而不是像企業(yè)所得稅在負(fù)擔(dān)方所在地?請老師詳細(xì)解答下
王一老師
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提問時(shí)間:07/24 19:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 個(gè)人所得稅中,租金和特許權(quán)使用費(fèi)的所得來源地通常依據(jù)資產(chǎn)或權(quán)利的實(shí)際使用地點(diǎn)來確定。這是因?yàn)檫@類收入的本質(zhì)與資產(chǎn)或權(quán)利的具體使用位置緊密相關(guān)。而企業(yè)所得稅中的特許權(quán)使用費(fèi)等,則是按照負(fù)擔(dān)支付方所在地確定,這是由于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)更多關(guān)注于交易雙方的地理位置和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生地。兩者的規(guī)定反映了不同稅種對所得性質(zhì)的不同考量。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問合伙企業(yè)取得子公司的權(quán)益性投資收益直接分給企業(yè)合伙人,企業(yè)合伙人要交企業(yè)所得稅嗎?
趙老師
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提問時(shí)間:07/24 18:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合伙企業(yè)的合伙人如果是法人或其他組織,在收到合伙企業(yè)分配的權(quán)益性投資收益時(shí),需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。如果合伙人是自然人,則需按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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25年模擬一套計(jì)算1三免三減半怎么回事,看不懂
范老師
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提問時(shí)間:07/24 18:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: "三免三減半"是指企業(yè)所得稅的一種優(yōu)惠政策。企業(yè)在前三年可以完全免除企業(yè)所得稅,在接下來的三年里,企業(yè)所得稅只需繳納一半。這項(xiàng)政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資于特定領(lǐng)域,如公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保和節(jié)能項(xiàng)目等。具體到2025年的模擬計(jì)算中,如果適用此優(yōu)惠,企業(yè)需要根據(jù)所處的具體免稅或減半階段來調(diào)整其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時(shí),不得扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅嗎
金老師
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提問時(shí)間:07/24 17:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時(shí),不得扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2×18年7月30日,甲事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)以一項(xiàng)固定資產(chǎn)置換另一單位一批物資,該批物資已驗(yàn)收入庫并作為庫存物品核算。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額為60 000元,已計(jì)提折舊20 000元,評估價(jià)值為55 000元,置換過程中甲單位收到對方支付補(bǔ)價(jià)8 000元已存入銀行,另外以現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)2 000元,不考慮其他因素,甲單位該批庫存物品的入賬價(jià)值為(?。?A.34 000元 B.49 000元 C.65 000元 D.55 000元 題目未說明具有商業(yè)實(shí)質(zhì),或者說從哪里看出要用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量導(dǎo)致答案選B?
趙老師
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提問時(shí)間:07/24 17:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在非貨幣性資產(chǎn)交換中,如果沒有明確說明具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或能夠可靠計(jì)量公允價(jià)值,則應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。此題中,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為40000元(60000-20000),收到補(bǔ)價(jià)8000元減少換入資產(chǎn)成本,支付運(yùn)輸費(fèi)2000元增加換入資產(chǎn)成本,因此庫存物品的入賬價(jià)值=40000-8000+2000=34000元。選項(xiàng)A正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這題B選項(xiàng)表述沒問題嗎,企業(yè)能出讓土地使用權(quán)嗎
趙老師
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提問時(shí)間:07/24 16:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)可以出讓土地使用權(quán),但需要區(qū)分情況。如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于建造房屋并對外出售,則這部分土地使用權(quán)作為存貨的成本處理,不能單獨(dú)作為無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。如果是一般企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途,如將其用于出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。所以B選項(xiàng)表述需要具體情境來判斷是否正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2 × 24年度,甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)計(jì)提職工工資500萬元;(2)以自產(chǎn) 產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對外銷售價(jià)格為150萬元;(3)按當(dāng)年實(shí) 現(xiàn)凈利潤3%計(jì)算支付給高管人員的獎(jiǎng)金200萬元,于2× 25年3月底之前發(fā)放完畢。不考慮相 關(guān)稅費(fèi)及其他因素,甲公司確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的金額是(? ? )。 A.?600 萬元? C.?850 萬元? B.?800 萬元 D.?650 萬元 想問下老師詳細(xì)的會計(jì)分錄 (2)和(3)是支付,不應(yīng)該在借方嗎?
周老師
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提問時(shí)間:07/24 15:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對于甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng),應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)涉及以下會計(jì)分錄:(1)計(jì)提職工工資500萬元: 借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目500 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資500(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對外銷售價(jià)格為150萬元。這里需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目150 貸:主營業(yè)務(wù)收入150 同時(shí), 借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利150 貸:庫存商品100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26.25(3)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤3%計(jì)算支付給高管人員的獎(jiǎng)金200萬元,于2×25年3月底之前發(fā)放完畢。計(jì)提時(shí): 借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目200 貸:應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金200因此,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方確認(rèn)的總金額為工資500萬元+非貨幣性福利150萬元+獎(jiǎng)金200萬元=850萬元。選項(xiàng)C正確。對于您的疑問,(2)和(3)中雖然最終會涉及到支付行為,但在計(jì)提時(shí)確實(shí)應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬科目貸方確認(rèn),因?yàn)檫@是公司對員工的負(fù)債增加。實(shí)際支付時(shí)才會借記“應(yīng)付職工薪酬”科目減少負(fù)債。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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