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為什么不用期末余額135萬減期初余額0,而是用37.5萬?97.5萬的遞延所得稅負(fù)債也是當(dāng)期發(fā)生的呀
張老師
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提問時(shí)間:07/26 18:14
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額時(shí),使用的是期末余額減去期初余額的方法。這里用37.5萬而不是135萬減0,是因?yàn)?7.5萬代表了當(dāng)期內(nèi)由于暫時(shí)性差異變化而新增加的遞延所得稅負(fù)債金額5萬確實(shí)也是當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債總額,但這個(gè)數(shù)字包含了期初已存在的部分和本期新增的部分。因此,在計(jì)算當(dāng)期發(fā)生額時(shí),應(yīng)該用期末余額135萬減去期初余額0得到的是整個(gè)期間的變化量,而37.5萬是基于會(huì)計(jì)處理中對(duì)暫時(shí)性差異調(diào)整后的結(jié)果。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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其他權(quán)益工具投資確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 影響遞延所得稅費(fèi)用嗎
范老師
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提問時(shí)間:07/26 18:11
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 其他權(quán)益工具投資確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債會(huì)影響遞延所得稅費(fèi)用。在會(huì)計(jì)處理中,當(dāng)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí),需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,并相應(yīng)增加遞延所得稅費(fèi)用;反之,如果公允價(jià)值下降導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異,則減少遞延所得稅負(fù)債,同時(shí)減少遞延所得稅費(fèi)用。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用,為什么不用135萬的遞延所得稅負(fù)債余額減期初余額0?
范老師
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提問時(shí)間:07/26 18:05
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用時(shí),通常會(huì)考慮當(dāng)期新增的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)的變化。如果題目中提到的是期末遞延所得稅負(fù)債余額135萬減去期初余額0,這實(shí)際上是在計(jì)算當(dāng)期新增的遞延所得稅負(fù)債。但是,是否直接用這個(gè)差額來確定遞延所得稅費(fèi)用還需要看具體的會(huì)計(jì)處理方法和題目的要求。有時(shí)候,題目可能已經(jīng)給出了調(diào)整后的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的變化值,這時(shí)候就不需要再單獨(dú)計(jì)算期初與期末余額的差額了。如果您的問題是為什么直接用135萬減0來確定遞延所得稅費(fèi)用不正確,那是因?yàn)檫f延所得稅費(fèi)用不僅取決于遞延所得稅負(fù)債的變化,還可能受到其他因素的影響,比如稅率變化、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額等。因此,不能簡單地通過期末與期初余額的差值來計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。希望這個(gè)解釋能幫助您理解。如果還有疑問,請(qǐng)?zhí)峁└嗟念}目細(xì)節(jié)或上下文信息。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么不用期末余額135萬減期初余額0,而是用37.5萬?
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 18:02
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)?7.5萬是本期實(shí)際發(fā)生的金額,而期末余額135萬包含了期初余額和本期發(fā)生額。計(jì)算匯兌差額時(shí)應(yīng)針對(duì)本期實(shí)際發(fā)生的交易,所以使用37.5萬。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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長江公司與甲公司簽署一份分期收款銷售合同,合同約定向甲公司銷售一臺(tái)自己生產(chǎn)的設(shè)備,該設(shè)備的銷售總價(jià)為500萬元,分五年于每年年末收款100萬元。長江公司當(dāng)日發(fā)出該設(shè)備,并經(jīng)甲公司檢驗(yàn)合格,設(shè)備成本為240萬元。折現(xiàn)率為10%,(P/A,10%,5)=3.7908。長江公司在每年收款當(dāng)日為甲公司開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票 老師,這個(gè)銷項(xiàng)稅怎么計(jì)算?
小王老師
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提問時(shí)間:07/26 18:01
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 每年的銷項(xiàng)稅=100*13%=13 也就是此處,稅法是認(rèn)可這個(gè)售價(jià)的,而會(huì)計(jì)上的收入確認(rèn),由于報(bào)價(jià)中含了利息的金額,這相應(yīng)的利息要剔除掉 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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“企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用”不可以稅前扣除這句話,如果是沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個(gè)獨(dú)立的居民企業(yè)之間產(chǎn)生的管理費(fèi)也不得扣除嗎?
郭鋒老師
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提問時(shí)間:07/26 17:53
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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如圖:請(qǐng)問計(jì)入稅金及附加的為什么沒有煙葉稅+船舶噸位稅+環(huán)境保護(hù)稅?
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 15:11
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 計(jì)入稅金及附加的通常是與銷售直接相關(guān)的稅費(fèi),如消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。煙葉稅、船舶噸位稅和環(huán)境保護(hù)稅不直接與銷售收入相關(guān),因此通常不會(huì)計(jì)入稅金及附加中。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入 所得稅問題: 老師講:利息,租金,特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)按照:負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所繳納所得稅,那么,境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入,負(fù)擔(dān)支付所得地是境內(nèi),為啥不征稅呢?如何理解?
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 14:51
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅。這是稅收政策規(guī)定的優(yōu)惠措施,旨在鼓勵(lì)外資流入國內(nèi)債券市場(chǎng)。雖然支付地在境內(nèi),但由于稅收優(yōu)惠政策的存在,所以不征稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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當(dāng)月購進(jìn)的安全生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額,是當(dāng)月抵扣還是下月抵扣?
郭鋒老師
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提問時(shí)間:07/26 14:04
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 當(dāng)月購進(jìn)的安全生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)月抵扣。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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外購的用于職工個(gè)人福利 和 用于集體福利的所得稅區(qū)別: 如圖: 1,為什么外購的用于職工個(gè)人福利,應(yīng)視同銷售;;而外購的用于集體福利不視同銷售? 2,如何區(qū)分用于職工個(gè)人福利還是 用于集體福利呢?
范老師
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提問時(shí)間:07/26 13:36
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.外購的貨物用于職工個(gè)人福利時(shí),因?yàn)樯婕暗綄①Y產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給個(gè)人,因此在企業(yè)所得稅上需要視同銷售處理。而外購的貨物用于集體福利時(shí),并不涉及所有權(quán)向個(gè)人的轉(zhuǎn)移,而是作為企業(yè)的費(fèi)用支出,所以不需要視同銷售。2.區(qū)分用于職工個(gè)人福利還是用于集體福利主要看這些福利是否直接分配給了員工個(gè)人,比如發(fā)放給員工個(gè)人的實(shí)物或現(xiàn)金補(bǔ)貼等。如果是提供給全體員工共同享用的福利設(shè)施或活動(dòng),則視為集體福利。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問一下老師,12.5%是怎么來的,還有18*10%又是怎么來的?
范老師
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提問時(shí)間:07/26 12:51
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 5%和18*10%的計(jì)算需要具體的題目背景來確定。通常,5%可能是指某個(gè)利率、稅率或比例;而18*10%可能是某個(gè)金額乘以一個(gè)百分比。請(qǐng)?zhí)峁└嗟念}目細(xì)節(jié),以便給出準(zhǔn)確的解釋。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在債務(wù)重組中長期股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)還是非金融資產(chǎn)
范老師
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提問時(shí)間:07/26 12:35
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在債務(wù)重組中,長期股權(quán)投資應(yīng)分類為非金融資產(chǎn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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固定資產(chǎn)和辦公用品為什么抵扣時(shí)候方法不一樣?固定資產(chǎn)可以全額抵扣?辦公用品要按比較抵扣?
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 11:23
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 固定資產(chǎn)如果既用于一般計(jì)稅又用于簡易計(jì)稅,可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而辦公用品等不屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的項(xiàng)目,若同時(shí)用于不得抵扣范圍和允許抵扣范圍,則需要按比例分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。這是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)通常有明確的使用目的,而辦公用品用途較為廣泛,可能涉及多個(gè)不同的計(jì)稅項(xiàng)目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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企業(yè)收到稅局退回上年度企業(yè)所得稅,為什么不用 以前年度損益調(diào)整 和利潤分配科目,而是沖減 當(dāng)年所得稅費(fèi)用
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 11:20
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)槭盏蕉惥滞嘶氐纳夏甓绕髽I(yè)所得稅,屬于對(duì)當(dāng)期稅務(wù)處理的調(diào)整,并不是由于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)或需要追溯調(diào)整的情況。因此,直接沖減當(dāng)年的所得稅費(fèi)用即可,不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么不用 以前年度損益調(diào)整 和利潤分配科目
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 11:17
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)闆_回計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是基于當(dāng)前期間的實(shí)際狀況進(jìn)行調(diào)整,而不是追溯到以前年度進(jìn)行損益調(diào)整。這不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò),而是一種正常的會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整,所以不使用“以前年度損益調(diào)整”和利潤分配科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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收到稅局退回上年度企業(yè)所得稅,為什么沖 所得稅費(fèi)用科目
范老師
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提問時(shí)間:07/26 11:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 收到稅局退回的上年度企業(yè)所得稅,沖減的是“所得稅費(fèi)用”科目,因?yàn)檫@代表對(duì)前期已確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行了調(diào)整。這種情況下,會(huì)計(jì)分錄為: 借:銀行存款 貸:所得稅費(fèi)用 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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計(jì)算一般借款資本化金額需要每一年都要計(jì)算出來一般借款資本化率嗎
小王老師
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提問時(shí)間:07/26 10:08
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,每年都需要重新計(jì)算一般借款資本化率。這是因?yàn)榻杩羁傤~、利率以及用于資產(chǎn)構(gòu)建或生產(chǎn)的支出可能會(huì)發(fā)生變化,影響資本化率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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學(xué)習(xí)的時(shí)候?qū)W的挺好,在學(xué)本章的時(shí)候都會(huì)回頭看本章內(nèi)容,等下章學(xué)完,本章內(nèi)容忘了,這樣的話應(yīng)該跟著往后學(xué)習(xí)高頻考點(diǎn)再來復(fù)習(xí)還是怎么學(xué)習(xí),老師,現(xiàn)在感覺都迷茫了
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:07/26 09:43
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 建議你在學(xué)習(xí)新章節(jié)的同時(shí),定期回顧之前的內(nèi)容,特別是高頻考點(diǎn)??梢灾贫ㄒ粋€(gè)復(fù)習(xí)計(jì)劃,比如每周安排一次對(duì)前幾章內(nèi)容的快速復(fù)習(xí),這樣有助于鞏固記憶。同時(shí),嘗試通過做題來檢驗(yàn)和加深理解,遇到不懂的地方及時(shí)查閱資料或向老師提問。保持這樣的節(jié)奏,相信你會(huì)逐漸找到學(xué)習(xí)的感覺。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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您好!請(qǐng)問稅務(wù)師的基礎(chǔ)精講班現(xiàn)在的進(jìn)度的大概百分比是多少呢
小王老師
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提問時(shí)間:07/26 09:03
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: http://m.sinada.com.cn/cware/cwareUpdate/list9.shtm,可以點(diǎn)擊鏈接進(jìn)入具體看下各個(gè)班次各個(gè)科目目前更新進(jìn)度。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,稅務(wù)師涉稅法律中侵權(quán)屬于連帶責(zé)任么,這道題沒說是連帶還是按份,如果是法律規(guī)定侵權(quán)是連帶之債,法律還規(guī)定了哪些是連帶之債呢
郭鋒老師
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提問時(shí)間:07/26 08:32
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 侵權(quán)責(zé)任是否為連帶之債取決于具體法律規(guī)定和案件情況。在某些情況下,如共同侵權(quán)行為中,法律可能規(guī)定加害人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。此外,民法典等法律法規(guī)還規(guī)定了其他一些情形下的連帶之債,例如合伙債務(wù)、擔(dān)保債務(wù)等。具體情況需要結(jié)合案情和相關(guān)法律規(guī)定來判斷。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在售后回租賬務(wù)處理中賣方兼出租方固定資產(chǎn)的處置損益是公允價(jià)值減去賬面價(jià)值還是售價(jià)減去賬面價(jià)值,使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)的累計(jì)折舊金額怎么算,因后續(xù)年租金提高重新調(diào)整售后租回所獲得的使用權(quán)資產(chǎn)相關(guān)的利得和損失嗎
范老師
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提問時(shí)間:07/26 07:44
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在售后回租業(yè)務(wù)中,賣方兼出租方固定資產(chǎn)的處置損益是公允價(jià)值減去賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)的累計(jì)折舊金額計(jì)算方法與普通固定資產(chǎn)相同,即按照直線法或其他合理的方法,在租賃期內(nèi)均勻分?jǐn)偦虬词褂们闆r分?jǐn)?。因后續(xù)年租金提高重新調(diào)整售后租回所獲得的使用權(quán)資產(chǎn)相關(guān)的利得和損失時(shí),需要根據(jù)新的租賃付款額重新評(píng)估使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值,并相應(yīng)地調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值及未確認(rèn)融資費(fèi)用。如果調(diào)整導(dǎo)致了使用權(quán)資產(chǎn)價(jià)值的變化,則可能會(huì)影響之前確認(rèn)的利得或損失。具體處理需遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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使用權(quán)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在持有期間能賺回不
周老師
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提問時(shí)間:07/26 07:23
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 使用權(quán)資產(chǎn)一旦計(jì)提了減值準(zhǔn)備,在持有期間是不能轉(zhuǎn)回的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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應(yīng)收融資租賃款減值準(zhǔn)備在持有期間能轉(zhuǎn)回嗎
郭鋒老師
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提問時(shí)間:07/26 07:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 應(yīng)收融資租賃款屬于金融資產(chǎn),其計(jì)提的減值準(zhǔn)備在導(dǎo)致減值的因素消失后可以轉(zhuǎn)回。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與前期資產(chǎn)負(fù)債表已合理計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的差額可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有哪些
小王老師
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提問時(shí)間:07/26 07:16
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與前期資產(chǎn)負(fù)債表已合理計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的差額,如果實(shí)際損失小于計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債,則差額部分應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入;如果實(shí)際損失大于計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債,則差額部分應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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債務(wù)重組中債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益和在重組對(duì)債務(wù)人當(dāng)期損益的影響金額是一樣的嗎
趙老師
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提問時(shí)間:07/26 06:14
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不一樣。債務(wù)人確認(rèn)的債務(wù)重組收益是指因債務(wù)重組而產(chǎn)生的利得,計(jì)入其他收益或投資收益;而重組對(duì)債務(wù)人當(dāng)期損益的影響金額還包括了與重組相關(guān)的其他費(fèi)用或損失,如資產(chǎn)減值等。因此,兩者不完全相同。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在所有權(quán)保留的買賣合同中,所有權(quán)轉(zhuǎn)移就不再看交付了嗎?
張老師
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提問時(shí)間:07/25 21:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在所有權(quán)保留的買賣合同中,標(biāo)的物的所有權(quán)不因交付而轉(zhuǎn)移,而是待買方支付全部款項(xiàng)或完成特定條件時(shí)才發(fā)生轉(zhuǎn)移。因此,在這種情況下,所有權(quán)轉(zhuǎn)移不再僅僅依賴于交付。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和附加稅不應(yīng)該是24.7萬元嗎?為什么答案只計(jì)算了消費(fèi)稅附加稅而不計(jì)算增值稅的附加稅?
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:07/25 21:16
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 圖片中的計(jì)算可能只考慮了消費(fèi)稅產(chǎn)生的附加稅,而沒有包括增值稅部分的附加稅。如果丙批發(fā)企業(yè)既有消費(fèi)稅又有增值稅,則應(yīng)分別按各自稅額計(jì)算城建稅和附加稅,然后加總得到總的附加稅費(fèi)。若你提到的24.7萬元包含了這部分內(nèi)容,那么答案可能是因?yàn)槭韬鑫磳⒃鲋刀惒糠挚紤]進(jìn)去。需要具體看題目的要求和給定的數(shù)據(jù)來確定。如果題目中確實(shí)存在這樣的遺漏,建議反饋給出題方進(jìn)行修正。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么外購進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍包括葡萄酒和啤酒液而委托加工扣除范圍不包含這倆個(gè)
小王老師
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提問時(shí)間:07/25 17:11
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 外購進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍之所以包括葡萄酒和啤酒液,是因?yàn)檫@些商品在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅。而在委托加工的情況下,扣除范圍不包含葡萄酒和啤酒液,主要是因?yàn)槲屑庸きh(huán)節(jié)的消費(fèi)稅抵扣政策有特定的規(guī)定,通常只允許對(duì)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的部分進(jìn)行10%的已納消費(fèi)稅抵扣,并且需要滿足一定的條件。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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債務(wù)重組債權(quán)人債務(wù)人賬務(wù)處理,怎么簡便計(jì)算投資收益
周老師
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提問時(shí)間:07/25 16:40
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在債務(wù)重組中,簡化計(jì)算投資收益的方法主要取決于債務(wù)重組的具體方式。如果是以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本或修改其他債務(wù)條件等方式進(jìn)行的,可以按照以下步驟簡便計(jì)算投資收益:1.確定重組后債權(quán)人的應(yīng)收金額與原賬面價(jià)值之間的差額。如果重組導(dǎo)致債權(quán)人獲得股權(quán)或其他非現(xiàn)金資產(chǎn),則以公允價(jià)值計(jì)量這些資產(chǎn),并將公允價(jià)值與原債權(quán)賬面價(jià)值之間的差異確認(rèn)為當(dāng)期損益,即投資收益或損失。例如,如果債權(quán)人接受債務(wù)人用其持有的長期股權(quán)投資來清償債務(wù),可以這樣記錄分錄:借:長期股權(quán)投資(按公允價(jià)值) 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失(如有差額且為負(fù)數(shù)) 貸:應(yīng)收賬款 投資收益(如有差額且為正數(shù))這里的關(guān)鍵是確定非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值,這通常需要參考市場(chǎng)價(jià)或評(píng)估值。如果公允價(jià)值高于原債權(quán)賬面價(jià)值,則確認(rèn)投資收益;反之則可能產(chǎn)生損失。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問一下老師,這道題的數(shù)字和稅率都是怎么來的?
張老師
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提問時(shí)間:07/25 16:39
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 該企業(yè)是技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),適用的所得稅率為15%。 200*10%是根據(jù)業(yè)務(wù)1購入納入優(yōu)惠目錄的環(huán)保專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵扣稅額,即200*10%。 至于138.17是在會(huì)計(jì)利潤480的基礎(chǔ)上,根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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