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知識點:特殊項目的計稅基礎和暫時性差異
特殊項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 |
廣告費業(yè)務宣傳費支出 | 計入當期損益,賬面價值=0(尚未支付時做負債考慮) | 不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除;計稅基礎>0 |
可結轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減 | 由于根據(jù)稅法規(guī)定,使企業(yè)將來可以少繳稅,因此雖然無稅會差異,但是視同可抵扣暫時性差異 |
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