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2021中級會計實務預習知識點:特殊項目的計稅基礎和暫時性差異

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/11/18 14:01:00  字體:

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中級會計職稱中級會計實務預習知識點

知識點:特殊項目的計稅基礎和暫時性差異

特殊項目賬面價值計稅基礎
廣告費業(yè)務宣傳費支出計入當期損益,賬面價值=0(尚未支付時做負債考慮)不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除;計稅基礎>0
可結轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減由于根據(jù)稅法規(guī)定,使企業(yè)將來可以少繳稅,因此雖然無稅會差異,但是視同可抵扣暫時性差異

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