中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異（11.30）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：程程程 2020/11/30 09:23:04　字體：大小

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單選題

2018年12月7日，甲公司以銀行存款600萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年度甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的金額為120萬(wàn)元，2019年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可回收金額為460萬(wàn)元，不考慮增值稅相關(guān)稅費(fèi)極其他因素，2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（?。?。

A、可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元

B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬(wàn)元

C、可抵扣暫時(shí)性差異140萬(wàn)元

D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

【解析】

2019年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為400（600－200）萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為480（600－120）萬(wàn)元，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)所以形成可抵扣暫時(shí)性差異為80萬(wàn)元。

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