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注冊會計師《會計》每日一練：遞延所得稅資產（2022.03.20）
每一個成功的人都有各自的模樣，他們或堅持，或勤奮，或刻苦……每一個失敗的人也都有他們的模樣，或懈怠，或放棄，或懶惰……想象一下，你能否在考場上交出讓自己滿意的答卷？趕快踏上2022年注冊會計師考試高效備考的路程吧！網校老師為大家整理的注冊會計師考試《會計》每日一練，趕緊操練一下~
單選題
某企業(yè)上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25%（稅率變更是由于本期出臺新的政策），本期計提無形資產減值準備3 720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元。假定該企業(yè)未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異，不考慮除減值準備外的其他暫時性差異等其他因素，本期“遞延所得稅資產”科目的借方發(fā)生額為（?。?/p>
A、貸方750萬元
B、借方1 110萬元
C、借方360萬元
D、貸方900萬元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
因本期發(fā)生業(yè)務計入遞延所得稅資產科目的金額＝（3 720－720）×25%＝750（萬元），以前各期發(fā)生的可抵扣暫時性差異＝540/15%＝3 600（萬元），本期由于所得稅稅率變動調增遞延所得稅資產的金額＝3 600×（25%－15%）＝360（萬元），故本期“遞延所得稅資產”科目借方發(fā)生額＝750＋360＝1 110（萬元）。
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（03.20）
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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