2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

多選題

下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（?。?/p>

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C、當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)取得的所得

D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得

E、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得

【正確答案】CD

【答案解析】選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項B，經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；選項E，適用的稅率為25%。

題目在2018年應試指南51頁。

單選題

某企業(yè)2017年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（　）萬元。

A、10

B、12

C、30

D、79

【正確答案】C

【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元）

境外已納稅款扣除限額＝75×100÷（200＋100）＝25（萬元）

境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75－20－25＝30（萬元）。

題目在2018年應試指南52頁。

單選題

2017年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2017年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

【正確答案】D

【答案解析】應納企業(yè)所得稅＝127.5÷（1－25%）×25%×25%＝10.63（萬元）

題目在2018年應試指南53頁。

單選題

某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2017年從中國境內某企業(yè)獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本為80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A、350

B、310

C、50

D、250

【正確答案】B

【答案解析】應繳納企業(yè)所得稅＝（200＋300）×10%＋[3000－（1000－600）]×10%＝310（萬元）

題目在2018年應試指南54頁。

單選題

2017年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（?。┤f元。

A、50

B、180

C、200

D、220

【正確答案】C

【答案解析】股權轉讓收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

股權轉讓所得＝1000－800＝200（萬元）

題目在2018年應試指南56頁。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（?。?。

A、需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產法》規(guī)定需要進行的企業(yè)

B、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產應確認為股息所得

C、被清算企業(yè)的股東分得的資產按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確認計稅基礎

D、由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補

E、企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

【正確答案】CE

【答案解析】選項A，還包括企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)；選項B，股東分得的清算剩余資產的金額，確認為股息所得和投資轉讓所得或損失。其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中分得部分，確認股息所得，剩余資產減除上述股息部分，超過或低于投資成本的部分，確認為投資資產轉讓所得或損失；選項D，可以依法彌補虧損。

題目在2018年應試指南65頁。

單選題

某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得其專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A、2.5

B、2.0

C、5.0

D、1.0

【正確答案】B

【答案解析】非居民企業(yè)未在中國境內設立機構場所的，來源于中國境內所得的實際所得稅稅率10%。

應繳納企業(yè)所得稅＝21.2÷（1＋6%）×10%＝2（萬元）

題目在2018年應試指南66頁。

溫馨提醒：

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