2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)題：境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/07/30 17:50:34　字體：大小

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【多項(xiàng)選擇題】自2017年1月1日起，企業(yè)在境外取得的股息所得，在按規(guī)定計(jì)算該企業(yè)境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時(shí)，由該企業(yè)直接或者間接持有20%以上股份的外國企業(yè)，限于按照規(guī)定的持股方式確定的五層外國企業(yè)，即（?。?/p>

A.第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)

B.第二層：單一上一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有符合規(guī)定持股條件的外國企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國企業(yè)

C.第二層：單一上一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)通過多個(gè)符合規(guī)定持股條件的外國企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國企業(yè)

D.第三層：單一上一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)通過一個(gè)符合規(guī)定持股條件的外國企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國企業(yè)

E.第三層：單一上二層外國企業(yè)直接持有20%以上（含）股份，且由單一居民企業(yè)直接持有或通過多個(gè)符合規(guī)定持股條件的外國企業(yè)間接持有總和達(dá)到10%股份的外國企業(yè)

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

自2017年1月1日起，企業(yè)在境外取得的股息所得，在按規(guī)定計(jì)算該企業(yè)境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時(shí)，由該企業(yè)直接或者間接持有20%以上股份的外國企業(yè)，限于按照財(cái)稅[2009]125號文件第六條規(guī)定的持股方式確定的五層外國企業(yè)，即：

第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)；

第二層至第五層：單一上一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有或通過一個(gè)或多個(gè)符合財(cái)稅〔2009〕125號文件第六條規(guī)定持股方式的外國企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國企業(yè)。

考察知識(shí)點(diǎn)

境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算和間接抵免持股比例的計(jì)算