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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題：增值稅與會計確認(rèn)收入的差異及調(diào)整

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2023/08/02 11:36:59　 字體：大小

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客戶為企業(yè)提供重大融資利益，企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)銷價格，貸記（?。┛颇俊?/p>

A.應(yīng)收賬款

B.預(yù)計負(fù)債

C.未確認(rèn)融資費用

D.合同負(fù)債

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

重大融資成分的會計處理分為兩類：一是客戶為企業(yè)提供重大融資利益，企業(yè)應(yīng)按照已收合同價款，借記“銀行存款”等科目，按照現(xiàn)銷價格，貸記“合同負(fù)債”等科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費用”科目。即相關(guān)的會計分錄為：

借：銀行存款等

　　未確認(rèn)融資費用（差額）

　　貸：合同負(fù)債

二是企業(yè)為客戶提供重大融資利益，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收合同價款，借記“長期應(yīng)收款”等科目，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付而需要支付的金額確定交易價格，即現(xiàn)銷價貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，按其差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。相關(guān)的會計分錄為：

借：長期應(yīng)收款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　未實現(xiàn)融資收益（差額）

考察知識點

增值稅與會計確認(rèn)收入的差異及調(diào)整

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增值稅與會計確認(rèn)收入的差異及調(diào)整

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