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企業(yè)層面控制
企業(yè)層面控制,是指對企業(yè)控制目標的實現(xiàn)具有重大影響,與內部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內部監(jiān)督直接相關的控制。在此,側重介紹與內部環(huán)境直接相關的有關控制。
一、組織架構控制
組織架構,是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東(大)會決議和企業(yè)章程,結合本企業(yè)實際,明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。其中,核心是完善公司治理結構、管理體制和運行機制問題。
?。ㄒ唬┙M織架構設計與運行中的主要風險
1.治理結構形同虛設,缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力,可能導致企業(yè)經營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2.內部機構設計不科學,權責分配不合理,可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運行效率低下。
?。ǘ┙M織架構設計環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
企業(yè)在設計組織架構時,至少應當遵循以下原則:一要依據(jù)法律法規(guī);二要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略;三要符合管理控制要求;四要能夠適應內外環(huán)境變化。
1.企業(yè)各級的職責
董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序等應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定予以明確,企業(yè)的決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權應當相互分離,形成制衡。其中:
?。?)董事會對股東(大)會負責,依法行使企業(yè)的經營決策權,可按照股東(大)會的有關決議,設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會,明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序,為董事會科學決策提供支持。
?。?)監(jiān)事會對股東(大)會負責,監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。
(3)經理層對董事會負責,主持企業(yè)的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。
董事會、監(jiān)事會和經理層的產生程序應當合法合規(guī),其人員構成、知識結構、能力素質應當滿足履行職責的要求。
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